实施税收保全措施的条件有（）。A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的D、纳税人拒绝承担纳税担保E、纳税人潜逃

题目

实施税收保全措施的条件有（）。

  • A、纳税人有逃避纳税义务的行为
  • B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
  • C、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的
  • D、纳税人拒绝承担纳税担保
  • E、纳税人潜逃
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1.采取税收保全措施的前提和条件是( )。A．纳税人按规定的期限提供纳税担保B．纳税人有逃避纳税义务的行为C．必须是在规定的纳税期之后和责令限期缴纳应纳税款的限期内D．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内

2.税收保全措施的条件有( )。A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．在行为条件和时间条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施D．未按照规定的期限纳税或者解缴税款E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

3.采取税收保全措施的前提是( )。A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内C．从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的D．以上三项均不符合要求

4.下列关于税收保全措施条件的表述中，错误的是( )。A．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，可在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款B．税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保C．纳税人不能提供纳税担保D．采取税收保全措施必须经地市级以上税务局局长批准

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  • 第1题：

    税务机关采取税收保全措施的前提之一是（ ）

    A．有逃避纳税义务的行为

    B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

    C．纳税人能提供纳税担保

    D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象


    正确答案：A

  • 第2题：

    对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。 （ ）


    正确答案：×
    税收保全措施的程序为：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。

  • 第3题：

    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以( )。

    A.在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额

    B.责令纳税人提供纳税担保

    C.采取税收保全措施

    D.采取税收强制执行措施


    正确答案：A

  • 第4题：

    下列关于税收保全措施表述错误的是（　）。

    A.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
    　　B.机动车辆不在税收保全措施的范围之内
    　　C.纳税人没有逃避纳税义务行为的，不能采取税收保全措施
    　　D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人

    答案：B
    解析：
    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

  • 第5题：

    以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。

    • A、纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施
    • B、对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施
    • C、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款
    • D、冻结银行存款大大超过其应纳税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（）

    • A、责成该纳税人提供纳税担保
    • B、在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
    • C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产

    正确答案:B

  • 第7题：

    《扣缴税收款项通知书》扣缴税款类适用范围是（）

    • A、税务机关对从事生产、经营的纳税人已采取税收保全措施，但纳税人逾期未缴纳税款时
    • B、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳时
    • C、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或
    • D、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行时

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（）。

    • A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除
    • B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
    • C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行
    • D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（）。

    • A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
    • B、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
    • C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
    • D、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    实施税收保全措施的条件不包括（）。
    A

    纳税人有逃避纳税义务的行为

    B

    纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

    C

    纳税人不提供纳税担保的

    D

    转移、隐匿商品、货物或者其他财产的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（）
    A

    责成该纳税人提供纳税担保

    B

    在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

    C

    扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    实施税收保全措施的条件有（　　）。
    A

    纳税人有逃避纳税义务的行为

    B

    纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

    C

    超过了时限而没有缴纳税款的

    D

    纳税人拒绝提供纳税担保

    E

    经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的


    正确答案： C,E
    解析：
    实施保全措施的条件：①行为条件。行为条件是纳税人有逃避纳税义务的行为。没有逃避纳税义务行为的不能采取税收保全措施；②时间条件。时间条件是纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内；③担保条件。在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。

  • 第13题：

    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期限到达前可以采取的措施是（ ）。

    A．阻止出境

    B．责成纳税人提供纳税担保

    C．责令限期缴纳应纳税款

    D．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款相当金额的存款


    正确答案：C
    本题考核点是责令提供纳税担保。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限到达之前，责令限期缴纳应纳税款。

  • 第14题：

    采取税收保全措施的法定程序有（ ）

    A．责令纳税人提前缴纳税款

    B．责成纳税人提供纳税担保

    C．冻结纳税人的存款

    D．查封、扣押纳税人的商品、货物或其他财产


    正确答案：ABCD
    此四项均是税收保全措施的法定程序。

  • 第15题：

    某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有( )。

    A.若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款

    B.若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

    C.扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

    D.查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

    E.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全


    答案：AC
    解析：选项B，若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施;选项D，个人维持生活必需的住房不在税收保全措施范围内;选项E，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，20万元远远大于应纳税款10万元，所以，不符合规定。

  • 第16题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（ ）。

    A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    B.纳税人未按照规定期限缴纳税款
    C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的
    D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    答案：B
    解析：
    根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并加收滞纳金；不适用纳税担保的税款征收措施。

  • 第17题：

    下列关于税收保全措施条件的表述中，错误的是（　）。

    • A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，可在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
    • B、税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保
    • C、纳税人不能提供纳税担保
    • D、采取税收保全措施必须经地市级以上税务局局长批准

    正确答案:D

  • 第18题：

    实施税收保全措施的条件有（）。

    • A、纳税人有逃避纳税义务的行为
    • B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
    • C、超过了时限而没有交纳税款的
    • D、纳税人不能提供纳税相保
    • E、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    税收管理员有根据认为对有固定经营场所，从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，在规定的纳税期之前，应制作（）责令纳税人限期缴纳税款。

    • A、《限期缴纳税款通知书》
    • B、《税务行政处罚事项告知书》
    • C、《责令限期改正通知书》
    • D、《税务处理决定书》

    正确答案:A

  • 第20题：

    实施税收保全措施的条件不包括（）。

    • A、纳税人有逃避纳税义务的行为
    • B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的
    • C、纳税人不提供纳税担保的
    • D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    税务机关对从事生产，经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移，隐匿其应纳税的商品，货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关正确的是（）。
    A

    责令纳税人限期缴纳应纳税款

    B

    责成纳税人提供纳税担保

    C

    依法采纳税收保全措施

    D

    依法采取强制执行措施


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核税收保全措施。①税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取税收保全措施或强制执行措施。②税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。③这两者的区别在于时间的先后。考生要注意区分理解。本题C、D选项正确。

  • 第22题：

    单选题
    根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是（）。
    A

    在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

    B

    纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳

    C

    纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需要申请行政复议的

    D

    欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境


    正确答案： A
    解析： 根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形有：（1）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象。（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境。（3）纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议。

  • 第23题：

    单选题
    税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是（　　）。
    A

    纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施

    B

    纳税人在限期期满未缴纳税款的，经市税务局副局长批准，税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款

    C

    纳税人在限期期满未缴纳税款的，税务机关可按规定拍卖所扣押的商品

    D

    纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，纳税人的合法利益遭受损失的由税务机关承担赔偿责任


    正确答案： D
    解析：
    A项，纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。BC两项，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。D项，采取税收保全措施不当，或者纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。

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