某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。下列说法正确的是（）。A、以逃税罪处理B、以骗取出口退税罪处理C、其中的100万元按逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理D、其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理
题目
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。下列说法正确的是（）。
- A、以逃税罪处理
- B、以骗取出口退税罪处理
- C、其中的100万元按逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
- D、其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理
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参考答案和解析
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第1题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后,采取虚报出口的手段,骗得税务机关退税180万元,后被查获。某外贸公司在缴纳了１００万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税１８０万元，后被查获。对该公司应如何处理？
Ａ．以偷税罪处理
Ｂ．以骗取出口退税罪处理
Ｃ．其中的１００万元按偷税罪处理，余下的８０万元按骗取出口退税罪处理
Ｄ．其中的１００万元按骗取出口退税罪处理，余下的８０万元按偷税罪处理
答案：C
解析：《刑法》第201条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的规定处罚。
对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
《刑法》第204条第1款规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
《刑法》第204条第2款规定，纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
纳税人在缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的，应当按照偷税罪定罪处罚，但是认定偷税罪的数额仅限于先前所缴纳税款的数额。骗取税款超过所缴纳的税款部分，按照骗取出口退税罪定罪处罚。本题中，“某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元”，其骗取已缴纳的100万元税款应认定为偷税的数额，而超过100万元的这80万元部分应认定为骗取出口退税的数额。因此选C项
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第2题：
根据《刑法》及有关规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（ ）。A.只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
B.行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
C.造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
D.纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚
E.骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度答案：B,C解析：本题考核骗取出口退税罪。（1）该罪客观方面表现为利用国家出口退税制度，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在5万元以上的行为；所以选项A错误，选项B正确。（2）造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的，属于“其他特别严重情节”；所以选项C正确。（3）纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；所以选项D错误。（4）本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权；所以选项E错误。 -
第3题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司应如何处理？
A.以偷税罪处理
B.以骗取出口退税罪处理
C.其中的100万元按偷税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
D.其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按偷税罪处理答案：C解析：。《刑法》第204条。注：根据最新罪名补充规定， "偷税罪”罪名已被取消，改为“逃税罪”。 -
第4题：
某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15万元，按照我国刑法规定，王某构成（ ）。A.骗取出口退税罪
B.逃税罪
C.骗取出口退税罪和逃税罪
D.逃避追缴欠税罪答案：C解析：本题考核骗取出口退税罪与逃税罪的认定。对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的应当分情况定罪处罚。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。 -
第5题：
纳税人缴纳税款后采取假报出口等欺骗手段骗取所缴纳税款的，应按（）定罪处罚。
- A、诈骗罪
- B、偷税罪
- C、骗取出口退税罪
- D、欠税罪
正确答案:B -
第6题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司其中的100万元按逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理。（）
正确答案:正确 -
第7题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司应如何处理？（）
- A、以偷税罪处理
- B、以骗取出口退税罪处理
- C、其中的100万元按偷税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
- D、其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按偷税罪处理
正确答案:C -
第8题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司的处理正确是：（）
- A、以偷税罪处理
- B、以骗取出口退税罪处理
- C、其中的100万元按偷税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
- D、其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按偷税罪处理
正确答案:C -
第9题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段税务机关退税180万元，后被查获。其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理。（）
正确答案:错误 -
第10题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税180万元，后被查获，对该公司（）。
- A、以逃税罪处理
- B、以骗取出口退税罪处理
- C、其中的100万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
- D、其中的100万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理
正确答案:C -
第11题：
单选题某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。A偷税罪
B骗取出口退税罪
C抗税罪
D逃避追缴欠税款罪
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司( )。A以逃税罪处理
B以骗取出口退税罪处理
C其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
D其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理
正确答案： A解析： -
第13题：
根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（ ）。
A．只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
B．行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
C．造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
D．纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚
E．骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度
正确答案：BC
［答案］：B, C
［解析］：
（1）选项AB：构成骗取出口退税罪，要求以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在“5万元以上”。（2）选项C：骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”包括但不限于，①造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；②因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，2年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的。（3）选项D：纳税人缴纳税款后，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。（4）选项E：骗取出口退税罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。
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第14题：
某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15万元，按照我国刑法规定，王某构成（ ）。A、骗取出口退税罪
B、逃税罪
C、骗取出口退税罪和逃税罪
D、逃避追缴欠税罪答案：C解析：本题考核骗取出口退税罪与逃税罪的认定。对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的应当分情况定罪处罚。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。 -
第15题：
根据《刑法》规定，采取虚报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款数额5万元以上的行为，构成骗取出口退税罪。下列情形中，属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是( )。A.以伪造手段取得出口货物报关单的
B.签订虚假的买卖合同的
C.虚开增值税专用发票的
D.骗取出口退税资格的答案：D解析：具有下列情形之-的，属于“其他欺骗手段”: (1 )骗取出口货物退税资格的(选项D); (2)将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的; (3)虽有货物出口，但虚构该货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的; (4)以其他手段骗取国家出口退税款的。
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第16题：
某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成（ ）。A.逃税罪
B.骗取出口退税罪
C.逃税罪和诈骗罪
D.逃税罪和骗取出口退税罪答案：D解析：纳税人缴纳税款后，采取欺骗的方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，以骗取出口退税罪论处。 -
第17题：
某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）
- A、构成逃税罪
- B、构成骗取出口退税罪
- C、以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
- D、以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚
正确答案:C -
第18题：
某外贸公司在缴纳50万税款后，采取虚报出口的手段，骗取了80万退税款，后被查获，以下说法不正确的是：（）
- A、该公司构成偷税罪，偷税数额为50万
- B、该公司构成骗取出口退税罪，骗取出口退税数额为30万
- C、应对该公司进行数罪并罚
- D、该公司是一行为触犯两个罪名，属于想象竞合犯，应从一重罪论处
正确答案:D -
第19题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司应以骗取出口退税罪处理。（）
正确答案:错误 -
第20题：
外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获，对该公司应以逃税罪处理。（）
正确答案:错误 -
第21题：
甲公司在缴纳了70万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税100万元，后被查获。对甲公司应以骗取出口退税罪处理。
正确答案:错误 -
第22题：
单选题某外贸公司（位于县城）2012年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。A21.44
B17.84
C17.6
D16.64
正确答案： C解析：
出口退还商品劳务税不退还城市维护建设税和教育附加费，进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。应缴纳城市维护建设税和教育费附加=200×（5％+3％）+（500-340）×5％×（5％+3％）=16.64（万元）。 -
第23题：
单选题关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪一说法是正确的？（ ）A甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处
B乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
C丙公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丙公司应当以虚开增值税专用发票罪论处
D丁外贸公司在缴纳了130万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关200万元，成立逃税罪
正确答案： C解析：
A项，甲公司明知他人意欲骗取国家出口退税款，因此其与骗税者构成共同犯罪，成立骗取出口退税罪。
B项，乙公司的行为属于牵连犯，应该择一重罪处罚。
C项，《刑法修正案（八）》废除了虚开增值税专用发票罪的死刑，虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪现在的法定最高刑都是无期徒刑，因此应该择一重罪处罚。
D项，《刑法》第204条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，且骗取税款超过所缴纳的税款的，超过部分以骗取出口退税罪处罚，未超过部分以逃税罪处罚。本案中，70万元定骗取出口退税罪，130万元定逃税罪，数罪并罚。 -
第24题：
单选题某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A21.44
B17.84
C17.6
D16.64
正确答案： B解析： 出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。应缴纳城市维护建设税和教育费附加=200×（5%+3%）+（500-340）×5%×（5%+3%）=16.64（万元）。