某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%。此项业务（）。A、不纳增值税B、计销项税额102000元C、计销项税额119000元D、计销项税额112200元

题目

某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%。此项业务（）。

  • A、不纳增值税
  • B、计销项税额102000元
  • C、计销项税额119000元
  • D、计销项税额112200元
相似考题

1.某机械厂为增值税一般纳税人,某日开出增值税专用发票销售甲产品50台,单价8000元,并交与购货方,计算销项税额为()。A.6.8万B.12.6万C.8.6万D.7.6万

2.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元。 A.0 B.8500 C.9350 D.10200

3.某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。A. B. C. D.

4.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。 A.17000 B.15600 C.30600 D.34000

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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
    (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
    企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。

    A.0
    B.8500
    C.9350
    D.10200

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

  • 第3题：

    下列各项中，增值税一般纳税人需要进项税额转出的是（　　）。

    A.自产产品用于对外投资
    B.自产产品用于职工福利
    C.自产产品用于捐赠
    D.管理不善造成原材料毁损

    答案：D
    解析：
    自产产品用于职工福利、对外投资、对外捐赠均视同销售，计算增值税销项税额；管理不善造成的原材料毁损，相关进项税额不能抵扣，应做进项税额转出处理。

  • 第4题：

    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。

    A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
    B.一般纳税人将自产产品用于对外捐赠
    C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
    D.一般纳税人的产成品发生非正常损失
    E.一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

    答案：A,D
    解析：
    选项BCE按税法规定应视同销售，允许抵扣进项税额，故不需作进项税额转出。

  • 第5题：

    某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8000元，并交与购货方，计算销项税额为（）。

    • A、6.8万
    • B、12.6万
    • C、8.6万
    • D、7.6万

    正确答案:A

  • 第6题：

    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。

    • A、将购进的货物作为投资提供给其他单位
    • B、将购进的货物用于集体福利
    • C、将自产的货物无偿赠送给其他单位
    • D、将自产的货物分配给股东

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 

    • A、一般纳税人将外购货物用于集体福利
    • B、一般纳税人将自产产品用于在建工程
    • C、一般纳税人将自产产品用于股东分配
    • D、一般纳税人外购货物发生非正常损失

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    单选题
    某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8000元，并交与购货方，计算销项税额为（）。
    A

    6.8万

    B

    12.6万

    C

    8.6万

    D

    7.6万


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（　）。
    A

    将购进的货物用于本单位的办公楼建设

    B

    将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

    C

    将委托加工收回的货物用于个人消费

    D

    将自产的货物分配给投资者


    正确答案： A
    解析： 选项A：将购进的货物用于本单位的办公楼建设，属于不得抵扣进项项税额的情形，不视同销售;选项BCD属于增值税混合销售行为。

  • 第10题：

    多选题
    对于增值税一般纳税人企业而言，下列经济业务中应确认增值税销项税额的有（　）。
    A

    将自产产品用于集体福利

    B

    将自产产品对外捐赠

    C

    原材料因自然灾害发生损失

    D

    以自产产品对外投资


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（）。
    A

    将自产的产品分配给投资者

    B

    将自产的新产品对外捐赠

    C

    将外购的货物用于交换生产资料

    D

    将自产的货物对外投资


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。
    A

    0

    B

    8500

    C

    9350

    D

    10200


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
    (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)企业预收货款20000元。
    (4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（　　）元。查看材料

    A.0
    B.8500
    C.9350
    D.10200

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税销项税额的计算。销项税额=60000×17%=10200(元)。

  • 第14题：

    一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有（　）。

    A.将自产的产品用于建造办公楼
    B.将自产的产品分配给股东
    C.将外购的材料用于建造厂房
    D.将自产的产品用于集体福利

    答案：B,D
    解析：
    企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售计算交纳增值税，借记“应付股利”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目等。按照最新的增值税法规定，办公楼、厂房等属于增值税纳税范围，不再是非应税项目，故AC不属于视同销售的行为。

  • 第15题：

    对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，应确认销项税额的有（　）。

    A.因管理不善造成自产产品霉烂变质
    B.企业以存货清偿债务
    C.在不具有商业实质的情况下以库存商品换入长期股权投资
    D.作为股利分配给股东的自产产品

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，因管理不善，自产产品霉烂变质，其耗用原材料的进项税额应作进项税额转出的处理。

  • 第16题：

    按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（）。

    • A、将自产的产品分配给投资者
    • B、将自产的新产品对外捐赠
    • C、将外购的货物用于交换生产资料
    • D、将自产的货物对外投资

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是（）。

    • A、将自产产品用于自建厂房
    • B、将自产产品用于对外投资
    • C、将外购的生产用原材料用于对外捐赠
    • D、将自产产品用于职工个人福利

    正确答案:A

  • 第18题：

    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。

    • A、将购进的货物用于本*单位职工集体福利
    • B、将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
    • C、将委托加工收回的货物用于个人消费
    • D、将自产的货物分配给投资者

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是()。
    A

    将自产产品用于自建厂房

    B

    将自产产品用于对外投资

    C

    将外购的生产用原材料用于对外捐赠

    D

    将自产产品用于职工个人福利


    正确答案： A
    解析： 本题考核视同销售。自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额；全面营改增后，不动产也属于增值税的征收范围，所以自产产品用于建造厂房，不需要确认增值税销项税额。

  • 第20题：

    单选题
    某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%。此项业务（）。
    A

    不纳增值税

    B

    计销项税额102000元

    C

    计销项税额119000元

    D

    计销项税额112200元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
    A

    一般纳税人将外购货物用于集体福利

    B

    一般纳税人将自产产品用于在建工程

    C

    一般纳税人将自产产品用于股东分配

    D

    一般纳税人外购货物发生非正常损失


    正确答案： D,A
    解析： 一般纳税人将自产产品用于在建工程、股东分配属于视同销售，相应进项税额可以抵扣，无需进项税额转出。

  • 第22题：

    多选题
    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。
    A

    增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

    B

    增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利

    C

    增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失

    D

    增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品

    E

    增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　　）。
    A

    一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

    B

    一般纳税人将自产产品用于基建工程

    C

    一般纳税人将自产产品用于股东分配

    D

    一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

    E

    一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费


    正确答案： B,D
    解析：
    增值税暂行条例第十条“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣”的相关规定，主要有以下几种：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤增值税暂行条例第十条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

  • 第24题：

    多选题
    根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（）
    A

    用于对外投资的自产工业产品

    B

    农业生产者销售的自产初级农业产品

    C

    用于单位集体福利的自产副食品

    D

    向社会收购的古旧图书

    E

    将购买的货物分配给股东


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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