从企业所得税的计征特点、会计核算与税收核算的口径差异分析，企业所得税纳税评估的基本分析思路包括（）A、应按税收核算口径核算企业利润，确认企业有无税收B、税源分析主要是企业增加值状况的分析C、税源分析主要是企业盈利状况的分析，沿着利润核算过程逐步展开D、应注重企业的中长期经济效益分析，从企业效益评价税收经济关系

题目

从企业所得税的计征特点、会计核算与税收核算的口径差异分析，企业所得税纳税评估的基本分析思路包括（）

  • A、应按税收核算口径核算企业利润，确认企业有无税收
  • B、税源分析主要是企业增加值状况的分析
  • C、税源分析主要是企业盈利状况的分析，沿着利润核算过程逐步展开
  • D、应注重企业的中长期经济效益分析，从企业效益评价税收经济关系
相似考题

1.企业所得税在会计核算中，可以采用两种方法进行会计处理

2.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是按季计征，分月预缴。()

3.属于企业所得税特点的是( )。A:纳税人与赋税人不一致，纳税负担容易转嫁 B:实行按月计征、分期预缴的征税办法 C:税收负担相对比较公平 D:具有较强的灵活性

4.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应()。A:按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税 B:按工资、薪金所得计征个人所得税，不再征收企业所得税 C:先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税 D:先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按工资、薪金所得计征个人所得税

参考答案和解析
正确答案:A,C,D
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  • 第1题：

    增加值的会计核算与计税核算虽然存在口径上的差异，但增加值的基本性质不仅可以建立起两种核算的逻辑关联性，而且说明税收核算增加值的概念要大于会计核算增加值的概念。由此可以得出一个基本的分析思路，即长期看，只要会计核算的增加值大于零，并且没有特殊优惠或出口鼓励政策，就一定会有应纳增值税。这种推断正确与否，请说说理由。


    正确答案: 这种推断是正确的。会计核算的增加值口径要小于增值税计税核算的口径，当企业不享受什么特殊优惠政策时，这种情况下个别月可能会因为企业的季节性生产或周期性进货影响当月的税额，但长期看企业存在增加值就一定可以摊销这些影响，产生增值税贡献。

  • 第2题：

    针对企业所得税的纳税评估，研究其计征特点时应考虑的因素包括（）

    • A、税收计征关系式
    • B、税收优惠政策
    • C、会计核算制度
    • D、税收征收方式

    正确答案:A,B,D

  • 第3题：

    企业所得税的征收是按季（或月）预缴，年度汇算清缴。由此确定的企业所得税的税收经济关系特点包括（）

    • A、短期内没有明确的法定税收经济关系
    • B、可以企业收入作代表性税基预征企业所得税，确定税收经济关系
    • C、以利润作代表性税基，但盈亏及互补的不确定性，短期税收经济关系不能确定
    • D、总结以上特点，企业所得税只有法定税收经济关系，没有实际税收经济关系

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    从增值税的计征特点出发，研究企业会计核算与计税核算两种核算口径上的差异性和关联性．有两点启发可供建立增值税纳税评估分析体系时参考，下列内容涉及这两点的选项是（）

    • A、利用企业财务、税收指标间的逻辑关系进行分析
    • B、收集企业生产经营的各种数据指标进行分析
    • C、利用数据指标配比关系的规律性开展分析
    • D、收集评估对象关联企业的各种数据指标进行分析

    正确答案:A,C

  • 第5题：

    从增值税的计征特点分析，增值税纳税评估的基本思路可从两个方面展开（）

    • A、从申报数据指标的逻辑关系分析企业会计核算中有无利润
    • B、从申报数据指标的逻辑关系分析企业会计核算中有无增加值
    • C、从申报数据中计算进销项税额抵扣关系
    • D、根据数据指标的逻辑关系和同业规律特征说明税收经济关系的合理性和税源的真伪

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系（）。

    • A、企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系
    • B、企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系
    • C、企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系
    • D、企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    判断题
    企业所得税是实行从价计征。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种，为从价税。如增值税、企业所得税等都是实行从价计征。

  • 第8题：

    单选题
    企业所得税的纳税评估。意在说明税收经济关系的合理性。纳税评估分析中，开展聚类分析较好的两个相关指标是（）
    A

    企业利润率和企业所得税税收贡献率

    B

    企业利润与企业经营收入

    C

    企业增加值与企业所得税

    D

    企业增加值与企业经营收入


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    从税收的计征特点出发，研究企业会计核算与计税核算两种核算口径上的差异性和关联性，可总结出企业税源分析的基本思路有下列几个方面（）
    A

    以会计核算为基础，利用企业财务指标的逻辑关系建立微观税收分析指标体系

    B

    以客观经济规律为主导，利用财务指标的配比关系建立微观税收分析方法体系

    C

    逐一税种逐一分析，年年分析，月月分析

    D

    充分认识指标口径的差异性，看重综合分析和规律分析，看淡个别现象和短期问题


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税的计征特点及相关政策，纳税评估考虑企业税收合理性应参考的政策因素包括（）
    A

    外商企业过渡期税收优惠政策

    B

    高新技术企业税收优惠政策

    C

    区域税收优惠政策

    D

    盈利规模税收优惠政策


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    总结企业所得税的计征特点可知，企业所得税纳税评估操作原则是（）
    A

    按月评估

    B

    按季评估

    C

    按年评估

    D

    长短期结合


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。
    A

    应纳税所得额

    B

    应纳税暂时性差异

    C

    可抵扣暂时性差异

    D

    应纳所得税额


    正确答案： C,D
    解析： 比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。

  • 第13题：

    总结企业所得税的计征特点可知，企业所得税纳税评估操作原则是（）

    • A、按月评估
    • B、按季评估
    • C、按年评估
    • D、长短期结合

    正确答案:C

  • 第14题：

    比较企业会计核算的利润口径与税收核算的计税所得额口径，由于税收核算允许扣除内容的限定，利润口径小于计税所得额的口径。大量的实证分析也证明大多情况下企业利润要小于企业计税所得额。由此可以推断，纳税评估分析中，只要核算出企业报告期盈利，企业一定应缴企业所得税。这种结论正确与否，请你谈谈看法。


    正确答案: 这一结论不一定成立。税法规定，企业所得税年度汇算清缴工作中，可以用报告期的盈利弥补前期亏损，所以报告期盈利未必一定要缴税。

  • 第15题：

    企业所得税的纳税评估。意在说明税收经济关系的合理性。纳税评估分析中，开展聚类分析较好的两个相关指标是（）

    • A、企业利润率和企业所得税税收贡献率
    • B、企业利润与企业经营收入
    • C、企业增加值与企业所得税
    • D、企业增加值与企业经营收入

    正确答案:A

  • 第16题：

    根据企业所得税的计征特点及相关政策，纳税评估考虑企业税收合理性应参考的政策因素包括（）

    • A、外商企业过渡期税收优惠政策
    • B、高新技术企业税收优惠政策
    • C、区域税收优惠政策
    • D、盈利规模税收优惠政策

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    企业所得税是实行从价计征。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。

    • A、应纳税所得额
    • B、应纳税暂时性差异
    • C、可抵扣暂时性差异
    • D、应纳所得税额

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    多选题
    从企业所得税的计征特点、会计核算与税收核算的口径差异分析，企业所得税纳税评估的基本分析思路包括（）
    A

    应按税收核算口径核算企业利润，确认企业有无税收

    B

    税源分析主要是企业增加值状况的分析

    C

    税源分析主要是企业盈利状况的分析，沿着利润核算过程逐步展开

    D

    应注重企业的中长期经济效益分析，从企业效益评价税收经济关系


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    从增值税的计征特点出发，研究企业会计核算与计税核算两种核算口径上的差异性和关联性．有两点启发可供建立增值税纳税评估分析体系时参考，下列内容涉及这两点的选项是（）
    A

    利用企业财务、税收指标间的逻辑关系进行分析

    B

    收集企业生产经营的各种数据指标进行分析

    C

    利用数据指标配比关系的规律性开展分析

    D

    收集评估对象关联企业的各种数据指标进行分析


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业所得税（宏观）税收负担率为（）。
    A

    企业所得税收入之和÷销售收入净额×100%

    B

    企业所得税收入之和÷利润总额与亏损额之和×100%

    C

    企业所得税收入之和÷利润总额×100%

    D

    企业所得税收入之和÷销售收入总额×100%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    从增值税的计征特点分析，增值税纳税评估的基本思路可从两个方面展开（）
    A

    从申报数据指标的逻辑关系分析企业会计核算中有无利润

    B

    从申报数据指标的逻辑关系分析企业会计核算中有无增加值

    C

    从申报数据中计算进销项税额抵扣关系

    D

    根据数据指标的逻辑关系和同业规律特征说明税收经济关系的合理性和税源的真伪


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    针对企业所得税的纳税评估，研究其计征特点时应考虑的因素包括（）
    A

    税收计征关系式

    B

    税收优惠政策

    C

    会计核算制度

    D

    税收征收方式


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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