按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

题目

按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）

  • A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
  • B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
  • C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
  • D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
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1.按照《企业所得税法实施条例》的规定，房屋、建筑物的最低折旧年限一般为( )。A、10年B、20年C、30年D、50年

2.新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。（）

3.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元

4.《企业所得税法实施条例》第四十六条规定：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不能税前扣除。( )

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  • 第1题：

    按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定，纳税人当年发生的业务招待费按照不高于实际发生额的60%或不高于当年销售收入0.5%的标准扣除。


    正确答案:错误

  • 第2题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。

    • A、3年
    • B、4年
    • C、5年
    • D、10年

    正确答案:B

  • 第3题：

    《企业所得税法实施条例》关于固定资产计算折旧的最短年限是如何规定的？


    正确答案: 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
    （1）房屋、建筑物，为20年；
    （2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
    （3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
    （4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
    （5）电子设备，为3年。

  • 第4题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以选用的有（）。

    • A、先进先出法
    • B、加权平均法
    • C、后进先出法
    • D、个别计价法

    正确答案:C

  • 第5题：

    企业来源于境外的所得，不论是否汇回均应按照企业所得税法和实施条例规定的纳税年度计算申报并缴纳所得税。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下面说法正确的有（）

    • A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
    • B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
    • C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
    • D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）

    • A、土地增值税税款
    • B、企业所得税税款
    • C、税收滞纳金
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    判断题
    按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定，纳税人当年发生的业务招待费按照不高于实际发生额的60%或不高于当年销售收入0.5%的标准扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

  • 第9题：

    判断题
    企业来源于境外的所得，不论是否汇回均应按照企业所得税法和实施条例规定的纳税年度计算申报并缴纳所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    按照企业所得税法和实施条例规定，电子设备计算折旧的最低年限是（）。
    A

    3年

    B

    4年

    C

    5年

    D

    10年


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列属于税收行政法规的有（　　）。
    A

    《企业所得税法实施条例》

    B

    《个人所得税法实施条例》

    C

    《增值税暂行条例实施细则》

    D

    《税务代理试行办法》


    正确答案： C,B
    解析：
    《企业所得税法实施条例》《个人所得税法实施条例》为国务院制定的税收行政法规；《增值税暂行条例实施细则》《税务代理试行办法》分别为财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章。

  • 第12题：

    单选题
    按照企业所得税法和实施条件规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税税率，下列说法正确的是（）。
    A

    从事国家非限制和禁止行为

    B

    年度应纳税所得超过40万元

    C

    从业人数不超过40人

    D

    资产总额不超过1000万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（）。

    • A、3年
    • B、4年
    • C、5年
    • D、10年

    正确答案:A

  • 第14题：

    企业所得税法实施条例规定：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。

    • A、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税
    • B、亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额
    • C、根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入
    • D、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除

    正确答案:B

  • 第16题：

    按照企业所得税法和实施条件规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税税率，下列说法正确的是（）。

    • A、从事国家非限制和禁止行为
    • B、年度应纳税所得超过40万元
    • C、从业人数不超过40人
    • D、资产总额不超过1000万元

    正确答案:A

  • 第17题：

    按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（）。

    • A、不得低于3年
    • B、按照固定资产尚可使用年限
    • C、按照合同约定的剩余租赁期限
    • D、按照固定资产预计尚可使用年限

    正确答案:C

  • 第18题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，电子设备计算折旧的最低年限是（）。

    • A、3年
    • B、4年
    • C、5年
    • D、10年

    正确答案:A

  • 第19题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售存货的成本计算方法，不可以选用的有（）。

    • A、先进先出法
    • B、加权平均法
    • C、后进先出法
    • D、个别计价法

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以选用的有（）。
    A

    先进先出法

    B

    加权平均法

    C

    后进先出法

    D

    个别计价法


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售存货的成本计算方法，不可以选用的有（）。
    A

    先进先出法

    B

    加权平均法

    C

    后进先出法

    D

    个别计价法


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    企业所得税法实施条例规定：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）
    A

    企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

    B

    企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

    C

    企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

    D

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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