在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有（）。A、所涉及的认定的重要性B、自期中以来控制发生的任何变化C、期中实施控制测试的结果D、剩余期间的长短

题目

在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有（）。

  • A、所涉及的认定的重要性
  • B、自期中以来控制发生的任何变化
  • C、期中实施控制测试的结果
  • D、剩余期间的长短
相似考题

1.有关控制测试涵盖的期间，以下说法正确的有（ ）。A.尽量在接近管理层评估日实施控制测试B.控制测试需要涵盖2010年1月1日～2010年12月31日整个会计年度C.在将期中测试的结果更新至年末时，注册会计师应当考虑获取补充证据D.控制测试实施的时间越接近于管理层评估日，提供的控制有效性的证据的证明力越小

2.注册会计师在设计样本时应当恰当定义总体，下列关于定义总体恰当的有( )。A．注册会计师将所有已发运的项目作为总体进行测试可以保证所有发运商品都已开单B．注册会计师将应收账款明细账定义为总体，可以测试应收账款的低估C．注册会计师将后来支付的证明、未付款的发票、供货商的对账单、没有销售发票对应的收货报告，或能提供低估应付账款的审计证据作为总体来测试应付账款的低估D．注册会计师将现金支付授权凭证作为总体可以测试现金授权控制执行是否有效

3.注册会计师在设计样本时应当恰当定义总体，下列定义的总体中不恰当的是( )。A．E注册会计师将所有已发运的项目作为总体进行测试可以保证所有发运商品都已开单B．E注册会计师将应收账款明细账定义为总体可以测试应收账款的低估C．E注册会计师将后来支付的证明、未付款的发票、供货商的对账单、没有销售发票对应的收货报告等，做为总体来测试应付账款的低估D．E注册会计师将现金支付凭证作为总体可以测试现金授权控制是否执行

4.在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是( )。A、剩余期间的长短B、内部控制一贯性C、期中获取的有关证据的充分性和适当性D、基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果

更多“在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日的交易，在”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师在设计样本时应当恰当定义总体，下列定义的总体中不恰当的是（ ）。

    A．A注册会计师将所有已发运的项目作为总体进行测试可以保证所有发运商品都已开单

    B．A注册会计师将应付账款明细账定义为总体可以测试应付账款的低估

    C．A注册会计师将后来支付的证明、未付款的发票、供货商的对账单、没有销售发票对应的收货报告等，作为总体来测试应付账款的低估

    D．A注册会计师将所有已支付现金的项目作为总体可以测试现金支付授权控制是否执行


    正确答案：B
    选项B对总体定义不恰当。如果应付账款被低估，注册会计师可以从后来支付的证明、未付款的发票、供货商的对账单、没有销售发票对应的收货报告，或能提供低估应付账款的审计证据的其他总体等方面来测试。

  • 第2题：

    在控制测试中，如果要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行，注册会计师应将总体定义为（ ）。

    A.已开单的项目
    B.已发运的项目
    C.仓库中待发运的项目
    D.已收款的项目

    答案：B
    解析：
    保证所有发运的商品都已开单，所以要对所有发运的商品进行检查，看是否有未开单的情况。

  • 第3题：

    在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有（　　）。

    A.评估的认定层次重大错报风险的重要程度
    B.在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度
    C.在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围
    D.控制环境

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时，注册会计师通常考虑下列因素：（1）评估的认定重大错报风险的重要程度（选项A）；（2）在期中测试的特定控制和测试结果，以及自期中测试后控制发生的重大变动；（3）在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度（选项B）；（4）剩余期间的长度；（5）在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围（选项C）；（6）控制环境（选项D）。

  • 第4题：

    （2019年）对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　）。

    A.注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据
    B.注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
    C.如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试
    D.如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准日

    答案：C
    解析：
    如果被审计单位为了提高控制效果和效率或整改控制缺陷而对控制作出改变，注册会计师应当考虑这些变化并适当予以记录。如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性、但是如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性。

  • 第5题：

    下列关于审计抽样在控制测试应用的相关说法中，正确的有（　）。

    A.抽样单元通常是能够提供控制运行证据的一份文件资料.一个记录或其中一行
    B.如果定义抽样单元的方法都适合测试目标，则将发票定义为抽样单元不如将每一行的项目作为抽样单元效率高
    C.在定义总体时，注册会计师无需考虑总体的同质性
    D.注册会计师在界定总体时，应当确保总体的适当性和完整性

    答案：A,B,D
    解析：
    在控制测试中，注册会计师必须考虑总体的同质性。

  • 第6题：

    注册会计师在控制测试中可以将总体定义为整个审计期间的交易，下列关于估计总体规模的表述中，不正确的是（　）。

    A、注册会计师需要考虑上年同期的实际情况、变化趋势以及经营性质等因素
    B、注册会计师只有等到被审计期间结束，才能得出关于控制运行有效性是否支持计划评估的重大错报风险水平的结论
    C、注册会计师如果高估剩余项目的数量，可以用其他交易代替
    D、注册会计师如果低估剩余项目的数量，需要重新定义总体

    答案：B
    解析：
    选项B，在许多情况下，注册会计师可能不需等到被审计期间结束，就能得出关于控制的运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论。选项C，比如在期中实施控制测试时，预计总体个数为2000，但年底总体个数只有1800，如果此时仍然按计划的方法抽取样本，那么处在1801-2000之间的样本就无法被选中，从而造成样本量不足，那么此时就要重新在1-1800部分选取样本，来补足因为1801-2000编号对应的交易没有发生而少选取的样本。选项D，比如被审计单位已经发生了800笔交易，预期还会发生200笔，但是实际发生了300笔，这里重新定义总体，说的是对（800＋200）这个总体进行重新定义，因为在预期发生200笔交易时，已经将这1000笔交易作为一个总体进行确定样本量并选取样本了，再多发生了100笔交易后，针对这多发生的100笔交易是作为一个独立的总体，或进行百分之百的检查，或运用审计抽样选取样本进行检查。

  • 第7题：

    下列关于控制测试的时间的说法中，不正确的是()。

    A.控制测试的时间包括何时实施控制测试
    B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间
    C.注册会计师一般在期中进行控制测试
    D.注册会计师一般在期末进行控制测试

    答案：D
    解析：
    一般情况下控制测试在期中执行更具有积极作用，因此选项D不正确。

  • 第8题：

    在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有（）。

    • A、所涉及的认定的重要性
    • B、自期中以来控制发生的任何变化
    • C、期中实施控制测试的结果
    • D、剩余期间的长短

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有（）。
    A

    所涉及的认定的重要性

    B

    自期中以来控制发生的任何变化

    C

    期中实施控制测试的结果

    D

    剩余期间的长短


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有（）。
    A

    注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易

    B

    注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替

    C

    注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序

    D

    注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是（）。
    A

    直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论

    B

    直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性

    C

    可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序

    D

    可以重新定义总体，将未包含的项目排除在外


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。
    A

    剩余期间的长短

    B

    内部控制一贯性

    C

    期中获取的有关证据的充分性和适当性

    D

    基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果


    正确答案： A
    解析： 选项B不恰当。注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据：
    （1）基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果（选项D）；
    （2）期中获取的有关证据的充分性和适当性（选项C）；
    （3）剩余期间的长短（选项A）；
    （4）期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性；
    （5）注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步审计程序的程度；
    （6）控制环境。

  • 第13题：

    在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列说法中错误的是（　　）。

    A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论
    B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性
    C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序
    D.将未包含的项目作为一个独立的样本进行测试

    答案：A
    解析：
    从不完整总体中得出的结论难以代表整个期间，选项A错误。

  • 第14题：

    在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有（　　）。

    A.所涉及的认定的重要性
    B.自期中以来控制发生的任何变化
    C.期中实施控制测试的结果
    D.剩余期间的长短

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时，注册会计师通常考虑下列因素：（1）所涉及的认定的重要性（A）；（2）期中进行测试的特定控制；（3）自期中以来控制发生的任何变化（B）；（3）控制改变实质性程序的程度；（5）期中实施控制测试的结果（C）；（6）剩余期间的长短（D）；（7）对剩余期间实施实质性程序所产生的，与控制的运行有关的证据。

  • 第15题：

    注册会计师通常在期中实施控制测试，下列关于获取剩余期间的证据的说法中不正确的是（　　）。

    A.注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易
    B.注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替
    C.注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序
    D.注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论

    答案：D
    解析：
    在许多情况下，注册会计师可能不需等到被审计期间结束，就能得出关于控制的运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论，选项D不正确。

  • 第16题：

    下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，错误的有（ ）。

    A.在控制测试中，分析样本偏差时，注册会计师应当对所有偏差进行定性评估
    B.在细节测试中，定义抽样单元时，注册会计师无需考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度
    C.在控制测试中，如果在样本中发现系统偏差，注册会计师应扩大样本规模以进一步收集证据
    D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受

    答案：A,B,C,D
    解析：
    BCD选项B，在细节测试中，定义抽样单元时，注册会计师应当考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度。选项C，一般情况下，如果在样本中发现了控制偏差、注册会计师有两种处理办法：一是扩大样本规模，以进一步收集证据。二是认为控制没有有效运行，样本结果不支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平，因而提高重大错报风险评估水平，增加对相关账户的实质性程序。如果确定控制偏差是系统偏差或舞弊导致，扩大样本规模通常无效，注册会计师需要直接采用第二种处理办法。选项D，如果推断的错报总额低于可容忍错报，注册会计师还要考虑总体的实际错报金额仍有可能超过可容忍错报的风险。

  • 第17题：

    下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是（　）。

    A.控制测试的时间包括何时实施控制测试
    B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间
    C.注册会计师一般在期中进行控制测试
    D.注册会计师仅在期末进行控制测试

    答案：D
    解析：
    一般情况下控制测试在期中执行更具有积极作用，因此选项D不正确。
    【考点“控制测试的时间的含义”】

  • 第18题：

    下列关于审计抽样在控制测试应用的相关说法中，正确的有（　）。

    A、抽样单元通常是能够提供控制运行证据的一份文件资料、一个记录或其中一行
    B、如果定义抽样单元的方法都适合测试目标，则将发票定义为抽样单元不如将每一行的项目作为抽样单元效率高
    C、在定义总体时，注册会计师无需考虑总体的同质性
    D、注册会计师在界定总体时，应当确保总体的适当性和完整性

    答案：A,B,D
    解析：
    在控制测试中，注册会计师必须考虑总体的同质性。

  • 第19题：

    确定将期中时点的测试结果延伸至期末而需要获取的补充证据时，注册会计师应当考虑下列哪些因素的影响（）。

    • A、在评估日前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
    • B、尽量在接近管理层评估日执行控制测试
    • C、剩余期间的长短
    • D、期中时点获取的有关控制有效性的证据的充分性

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是（）。

    • A、直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论
    • B、直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性
    • C、可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序
    • D、可以重新定义总体，将未包含的项目排除在外

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    在样本设计阶段，需要定义总体与抽样单元，下列说法不正确的是（）
    A

    注册会计师在确定应收账款的总体时，不用考虑单个重大项目，直接对应收账款账面余额进行抽样

    B

    在控制测试中，如果要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行，注册会计师将所有已发运的项目作为总体通常比较适当

    C

    在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的文件资料；在细节测试中，抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录，甚至为每个货币单元

    D

    分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模


    正确答案： B
    解析： 注册会计师在确定应收账款的总体时，如果应收账款中没有单个重大项目，可以直接对应收账款账面余额进行抽样；如果应收账款中有单个重大项目，要将其挑选出来单独测试，只对剩余的应收账款余额进行抽样选项A错误。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有（）。
    A

    在控制测试中，误差是指控制偏差

    B

    在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷

    C

    在细节测试中，误差就是可容忍错报

    D

    在细节测试中，误差是指错报


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    关于审计抽样在控制测试中的应用，下列选项正确的有（）
    A

    只要控制运行，不管控制运行有效性的评价如何，注册会计师都需要实施控制测试，并在控制测试中运用审计抽样

    B

    在控制测试中，注册会计师定义总体时，要考虑总体的同质性

    C

    如果测试目标是确定付款是否得到授权，且设定的控制要求付款之前授权人在付款单据上签字，抽样单元可以被定义为每一张付款单据

    D

    如果一张付款单据包含了对几张发票的付款，且设定的控制要求每张发票分别得到授权，那么付款单据与发票对应的一行可以被定义为抽样单元


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师只有初步评估控制运行有效性在中等或以上水平时，才会实施控制测试。

  • 第24题：

    多选题
    注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有（　）。
    A

    在控制测试中，误差是指预计总体偏差率

    B

    在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷

    C

    在细节测试中，误差就是可容忍错报

    D

    在细节测试中，误差是指预计总体错报


    正确答案： A,D
    解析： 教材明确定义了控制测试和细节测试的误差，选项AD表述正确。
    【该题针对“审计抽样的基本原理”知识点进行考核】

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