在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。A、人为主观判断出现错误B、不相容职务的设置不合理C、管理人员串通舞弊D、管理人员凌驾于内部控制之上

题目

在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。

  • A、人为主观判断出现错误
  • B、不相容职务的设置不合理
  • C、管理人员串通舞弊
  • D、管理人员凌驾于内部控制之上
相似考题

1.第 37 题 内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括（　　）。A．对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制B．招聘不到合适的人员行使内部控制职能C．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效D．由于两个或更多的人员进行串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

2.癸注册会计师在安排对J公司了解内部控制的工作时，强调内部控制存在( )固有局限性。A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B．国际上还没有出现完善的内部控制理论制度C．由于成本的原因，企业不可能一味地追求内部控制的完善性D．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

3.无论是《内部控制－－整合框架》还是《ERM框架》均指出,内部控制的固有局限包括()A、由于简单差错或错误导致的失效B、决策人判断上的失误C、管理层凌驾于内部控制之上而失效和外部不受控事件的影响而导致的失效D、两个或更多的人联合欺诈或串通以绕过内部控制E、要考虑与控制相关的成本和收益

4.内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可能性提供合理的保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括( )。A．对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制B．招聘不到合适的人员行使内部控制职能C．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效D．由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

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  • 第1题：

    内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括( )。

    A．对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制

    B．招聘不到合适的人员行使内部控制职能

    C．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    D．由于两个或更多的人员进行串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避


    正确答案：CD
    解析：内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：(1) 在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。(2) 控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。其他两个选项虽然也会影响内部控制的效果，但并非内部控制的固有局限性。

  • 第2题：

    内部控制的固有限制包括()

    A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

    B. 内部控制固有风险估计水平过低

    C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

    D. 内部控制控制风险估计水平过低


    正确答案：AC

  • 第3题：

    下列不属于内部控制的局限性的是（ ）。

    A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
    B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
    C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
    D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

    答案：B
    解析：
    内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

  • 第4题：

    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

    A:内部控制可能因经营环境的改变而失效
    B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
    C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
    D:内部控制可能因人员疏忽而失效
    E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第5题：

    下列有关内部控制的局限性的表述中，错误的是（ ）。

    A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
    B.决策时人为判断可能出现错误不属于内部控制的固有局限性
    C.控制由于管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，属于内部控制的固有局限性
    D.当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，则没有必要设置该控制环节或控制措施

    答案：B
    解析：
    在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效属于内部控制的固有局限性。

  • 第6题：

    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）

    • A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
    • B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
    • C、被审计单位内部人员素质
    • D、被审计单位拥有的员工的多少

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    内部控制本身固有的局限性包括（）

    • A、人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效
    • B、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
    • C、两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
    • D、考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    针对内部控制局限性，以下事项中，恰当的有（）。
    A

    由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

    C

    控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避

    D

    在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效


    正确答案： D,A
    解析： 内部控制的局限性主要表现在：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误（选项D）和因人为失误而导致内部控制失效（选项A）；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通（选项C）或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避（选项B）。

  • 第9题：

    多选题
    以下事项中，属于内部控制的局限性的有（）。
    A

    在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

    C

    内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

    D

    规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷


    正确答案： C,D
    解析： 内部控制的局限性表现在以下五个方面：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；（3）内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥；（4）被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；（5）内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。选项D不属于内部控制的固有局限性。

  • 第10题：

    多选题
    以下事项属于内部控制的固有局限性的有（　　）。
    A

    在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

    C

    内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

    D

    规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷


    正确答案： D,A
    解析：
    内部控制的固有局限性表现在以下五个方面：①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；②控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；③内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥；④被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；⑤内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用；D项不属于内部控制的固有局限性。小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度。但是，在业主管理的小型被审计单位，业主兼经理可以实施比大型被审计单位更有效的监督，因此规模小、人员少的被审计单位内部控制并非一定具有严重缺陷。

  • 第11题：

    多选题
    下列导致控制失效的原因中，属于内部控制固有局限性的有（）。
    A

    信息技术出现故障

    B

    人员素质不适应岗位要求

    C

    出现未预计到的业务

    D

    控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    内部控制本身固有的局限性包括（）
    A

    人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效

    B

    经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效

    C

    两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效

    D

    考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部控制固有局限性包括()。

    A、内部控制的设计存在问题

    B、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    C、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

    D、注册会计师对内部控制的理解存在偏差。


    参考答案：BC

  • 第14题：

    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。下列对于内部控制存在的固有局限性的说法不正确的是( )。

    A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

    C．如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制

    D．小型被审计单位通过总经理的影响，内部控制通常比较健全有效


    正确答案：D
    解析：小型被审计单位由于员工少限制了内部控制设计的职责分离程度，内部控制通常不是健全的，内部控制具有明显的固有局限性。

  • 第15题：

    审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：

    A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
    B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置
    C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
    D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
    E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第16题：

    下列各项中，不属于内部控制的局限性的是：

    A、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
    B、内部控制一般仅针对常规业务活动而设置
    C、可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
    D、内部控制测评可能代替实质性审查

    答案：D
    解析：
    不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第17题：

    下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是（）

    • A、控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。
    • B、管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。
    • C、内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
    • D、内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列导致控制失效的原因中，属于内部控制固有局限性的有（）。

    • A、信息技术出现故障
    • B、人员素质不适应岗位要求
    • C、出现未预计到的业务
    • D、控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部控制的局限性的是(    )。
    A

    内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

    B

    内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

    C

    可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效。

    D

    内部控制测评可能代替实质性审查


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。
    A

    人为主观判断出现错误

    B

    不相容职务的设置不合理

    C

    管理人员串通舞弊

    D

    管理人员凌驾于内部控制之上


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是（　　）。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： A
    解析：
    由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部控制的局限性的相关表述中，错误的是（　）。
    A

    内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

    B

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效

    C

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    D

    被审计单位实施内部控制的成本效益问题属于内部控制的固有局限性


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    被审计单位无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，因为内部控制存在以下固有局限性（　　）。
    A

    在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

    C

    可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

    D

    内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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