设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）。A、3000元B、9000元C、15000元D、21000元
题目
设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）。
- A、3000元
- B、9000元
- C、15000元
- D、21000元
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第1题：
某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元，企业所得税12万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。(市区的城建税税率为7%)
A．1.75
B．2.35
C．2.45
D．3.29
正确答案：C
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第2题：
某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。
A、3.1
B、2.5
C、2.4
D、2.1
【正确答案】C
【答案解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。
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第3题：
下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。
A．某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税
B．某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
C．某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚
D．某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
E．城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
正确答案：BC
［答案］：B, C
［解析］：
自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税；对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。
-
第4题：
B建筑公司（增值税一般纳税人）机构所在地位于甲市，跨地区在乙县城提供建筑服务，按照规定在乙县城预缴增值税10万元，尚未在其机构所在地申报纳税，则下列说法正确的是（ ）。A.B建筑公司应该在乙县城缴纳城市维护建设税0.5万元
B.B建筑公司应该在甲市缴纳城市维护建设税0.5万元
C.B建筑公司应该在甲市缴纳城市维护建设税0.7万元
D.B建筑公司在机构所在地申报纳税时，应该以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按业务发生地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税答案：A解析：纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税。B建筑公司在机构所在地申报纳税时，应该以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税。 -
第5题：
某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。A.18.3
B.24.15
C.21.96
D.16.8答案：A解析：应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加＝（180＋30×10%）×（5%＋3%＋2%）＝18.3（万元） -
第6题：
某县城一加工企业2020年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元（按简易计税方法缴纳增值税）。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。A.28.2
B.32
C.33.84
D.35.2答案：A解析：应纳的城建税和教育费附加＝（280＋40×5%）×（5%＋3%+2%）＝28.2（万元） -
第7题：
位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。
- A、40万元
- B、41.5万元
- C、42.5万元
- D、44万元
正确答案:A -
第8题：
位于县城的甲企业2017年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
- A、40
- B、41.5
- C、42.50
- D、44.00
正确答案:A -
第9题：
单选题某外贸公司（位于县城）2012年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。A21.44
B17.84
C17.6
D16.64
正确答案： C解析：
出口退还商品劳务税不退还城市维护建设税和教育附加费，进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。应缴纳城市维护建设税和教育费附加=200×（5％+3％）+（500-340）×5％×（5％+3％）=16.64（万元）。 -
第10题：
单选题某企业本月实际缴纳增值税50万元，营业税10万元，契税6万元，取得增值税出口退税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，该企业本月应当缴纳城市维护建设税（）万元。A（50+10+6）×7%=4.62
B（50+10+6-8）×7%=4.06
C（50+10）×7%=4.2
D（50+10-8）×7%=3.64
正确答案： D解析： （1）城市维护建设税与"三税"有关，与契税无关，排除选项AB；（2）城市维护建设税进口不征，出口不退，选项C正确，选项D错误。 -
第11题：
问答题计算题：某县城化妆品生产企业，本月缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。计算本月应缴的城市维护建设税。正确答案： 应缴城市维护建设税=（10+30+2+4）×5%=2.3（万元）。解析： 城建税按实际缴纳的“三税”税额计算；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。 -
第12题：
单选题某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A21.44
B17.84
C17.6
D16.64
正确答案： B解析： 出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。应缴纳城市维护建设税和教育费附加=200×（5%+3%）+（500-340）×5%×（5%+3%）=16.64（万元）。 -
第13题：
某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元，企业所得税l2万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。(市区的城建税税率为7%)
A．1.75
B．2.35
C．2.45
D．3.29
正确答案：C
本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。纳税人所在地为市区，税率为7%，该企业本月应纳城市维护建设税=(30+5)×7%=2．45
(万元)。 -
第14题：
某企业地处市区，本月缴纳增值税3万元，营业税5万元，企业所得税12万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。(市区的城建税税率为7%)
A．1.75
B．2.35
C．2.45
D．3.29
正确答案：C
【解析】本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额，不包括所得税。纳税人所在地为市区，税率为7%，该企业本月应纳城市维护建设税=(30+5)×7×=2.45(万元)。 -
第15题：
下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税
B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
C.某企业已缴纳了增值税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚
D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行答案：B,C解析： -
第16题：
下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )A、某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税
B、某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
C、某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚
D、某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
E、城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行答案：B,C解析：自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税。由于城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，所以在一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款;但是，如果纳税人缴纳了"三税"之后，却不按规定缴纳城市维护建设税，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。对增值税、消费税、营业税"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，可按纳税人缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：①由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人;②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。 -
第17题：
某县城一加工企业2019年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元（按简易计税方法缴纳增值税）。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）。A.28.2万元
B.32万元
C.33.84万元
D.35.2万元答案：A解析：应纳的城建税和教育费附加＝（280＋40×5%）×（5%＋3%+2%）＝28.2（万元） -
第18题：
设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）。
A3000元
B9000元
C15000元
D21000元
C
略 -
第19题：
计算题：某县城化妆品生产企业，本月缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。计算本月应缴的城市维护建设税。
正确答案:应缴城市维护建设税=（10+30+2+4）×5%=2.3（万元）。 -
第20题：
位于县城的甲企业2015年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
- A、40
- B、41.5
- C、42.50
- D、44.00
正确答案:B -
第21题：
单选题设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）。A3000元
B9000元
C15000元
D21000元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题某外贸公司（位于县城）2005年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元；内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付出让金340万元，各种税费10万元。计算该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加？正确答案： 应纳城建税=【200+（500-340）*5%】*5%=10.4（万元）
应交教育费附加= =【200+（500-340）*5%】*3%=6.24（万元）解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。A40万元
B41.5万元
C42.5万元
D44万元
正确答案： B解析： 本题核心考点在于确定城建税计税依据和适用税率。对于进口货物海关代征增值税和消费税，但不代征城建税；委托加工应税消费品应由受托方代收代缴消费税的同时按受托方所在地适用税率代收代缴城建税。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城建税为：（350-50+530-30）×5％=40（万元）。