下列不缴纳企业所得税的退税有（）。A、增值税出口退税B、先征后返的增值税C、先征后退的营业税D、消费税出口退税

题目

下列不缴纳企业所得税的退税有（）。

  • A、增值税出口退税
  • B、先征后返的增值税
  • C、先征后退的营业税
  • D、消费税出口退税
相似考题

1.有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有( )。A．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率B．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率C．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率D．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的地方所得税税率×退税率E．再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率

2.下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）。 A．个人独资企业 B．股份制企业 C．私营企业 D．有经营所得的其他组织

3.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税关于再投资退税管理规定的有 ( )。A．再投资经营期不得少于10年B．再投资额必须确实缴纳过企业所得税C．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润D．外国投资者申请再投资退税额中不包括地方所得税E．外国投资者必须在资金实际投入2年内申请办理退税

4.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。A．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税B．企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企亚所得税D．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税

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  • 第1题：

    下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。

    A．经营房地产开发的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

    B．股票发行价格高于股票面值的溢价部分，缴纳企业所得税

    C．股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

    D．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税


    正确答案：C
    经营房地产开发的企业取得售房的预收款，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理方法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；股票发行价格高于股票面值的溢价部分计入资本公积，不缴纳企业所得税；企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应缴纳企业所得税。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，对2009年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是( )。

    A．应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理

    B．应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理

    C．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

    D．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理


    正确答案：C
    解析：根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》规定，2009年后新增企业的企业所得税的征管范围的调整事项如下：以2008年为基年，2008年年底前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。

  • 第3题：

    下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有 （ ）。

    A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

    B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

    C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税

    D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税


    正确答案：CD
    金融企业在二级市场买卖国库券所得，以及代销国债的代办手续费所得，应按规定缴纳企业所得税；金融企业收回以物抵债的非货币财产，评估价高于债权并且不退还的，应纳企业所得税；收取手续费后，再返还或回扣给客户的支出，税前不能扣除。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业所得税的计税规定。

  • 第4题：

    有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（ ）。

    A．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税率

    B．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率

    C．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税率

    D．再投资退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率


    正确答案：ABD

  • 第5题：

    根据《企业所得税法》,下列企业不缴纳企业所得税的有()

    A.股份有限公司
    B.有限责任公司
    C.合伙企业
    D.外商投资企业
    E.个人独资企业

    答案：C,E
    解析：
    2020 / 2019版教材P45
    《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收人的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

  • 第6题：

    个体工商户、个人独资企业和合伙企业，（）

    • A、不缴纳企业所得税，也不征收个人所得税
    • B、不缴纳企业所得税，但征收个人所得税
    • C、缴纳企业所得税，也征收个人所得税
    • D、缴纳企业所得税，不征收个人所得税

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。

    • A、个人独资企业
    • B、股份制企业
    • C、私营企业
    • D、有经营所得的其他组织

    正确答案:A

  • 第8题：

    国税部门为某其他股份制企业办理企业所得税汇算清缴退税，收入退还书的预算科目应该填写（）

    • A、其他股份制企业所得税退税
    • B、其他企业所得税退税
    • C、其他股份制企业所得税
    • D、其他增值税退税

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列关于土地增值税清算涉及企业所得税的表述中，正确的有（）。
    A

    房地产开发企业由于土地增值税清算，导致多缴纳的企业所得税可以申请退税

    B

    企业进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损不能用以后年度所得弥补

    C

    企业土地增值税清算后，只有当年企业所得税汇算清缴出现亏损且没有后续开发项目的，由于土地增值税原因导致的多缴纳的企业所得税可以申请退税

    D

    企业在申请退税时，应该向主管税务机关提供书面资料说明应退税款的计算过程

    E

    各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×（项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额）


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    国税部门为某其他股份制企业办理企业所得税汇算清缴退税，收入退还书的预算科目应该填写（）
    A

    其他股份制企业所得税退税

    B

    其他企业所得税退税

    C

    其他股份制企业所得税

    D

    其他增值税退税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列选项中，应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有（）。
    A

    依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

    B

    上市公司

    C

    汇总缴纳企业所得税企业

    D

    专门从事股权（股票）投资业务的企业


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据《企业所得税法》，下列企业不缴纳企业所得税的有(    )。
    A

    股份有限公司

    B

    有限责任公司

    C

    合伙企业

    D

    外商投资企业

    E

    个人独资企业


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，符合《商投资企业和外国企业所得税法》有关规定的有( )。

    A．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

    B．企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税

    C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

    D．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的应缴纳企业所得税


    正确答案：BC
    解析：BC从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

  • 第14题：

    下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是 （ ）。

    A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

    B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

    C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税

    D．金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税


    正确答案：D
    教材第29、30页。  
    金融保险企业按规定向客户收取的业务手续费，以折扣（折让）方式收取的，可按折扣（折让）后实际收取的金额计入应税收入。  
    考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业经营国库券、代销国债取得收入，以及收回以物抵债财产，折扣收取手续费的税务处理。金融企业在二级市场上买卖国库券，以及代销国债所取得的收入，应计入应税所得计税；收回以物抵债的财产，评估折价金额若高于债权的金额，凡退还给原债务人的，不计税；不退还的部分，应计入应税所得计税。所以A、B、C表述均不正确，惟有D是正确的。

  • 第15题：

    下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。

    A．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税

    B．企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税

    C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

    D．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税


    正确答案：BC

  • 第16题：

    根据我国企业所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。

    A.非居民企业不在我国缴纳企业所得税
    B.非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    C.居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税
    D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得，不缴纳企业所得税

    答案：C,D
    解析：
    在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

  • 第17题：

    投资企业取得的股息红利收益不需要缴纳企业所得税；投资企业直接以转让股权方式取得的投资收益需要缴纳企业所得税。纳税筹划可以利用的税收优惠政策有()。

    A.免税政策
    B.减税政策
    C.退税政策
    D.税收扣除政策

    答案：A,B,C,D
    解析：
    利用免税政策、减税政策、退税政策、税收扣除政策均为利用税收优惠进行纳税筹划的主要政策。

  • 第18题：

    下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有（）。

    • A、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    • B、企业所得税税前弥补亏损的鉴证
    • C、土地增值税清算的鉴证
    • D、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
    • E、代理减免退税申报

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

    • A、国有企业
    • B、私营企业
    • C、合伙企业
    • D、外商投资企业

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列选项中，应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有（）。

    • A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
    • B、上市公司
    • C、汇总缴纳企业所得税企业
    • D、专门从事股权（股票）投资业务的企业

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    下列不缴纳企业所得税的退税有（）。
    A

    增值税出口退税

    B

    先征后返的增值税

    C

    先征后退的营业税

    D

    消费税出口退税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列单位中，不缴纳企业所得税的是（  ）。
    A

    股份制企业

    B

    合伙企业

    C

    私营企业

    D

    有经营所得的其他组织


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有()。
    A

    企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

    B

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证

    C

    土地增值税清算的鉴证

    D

    企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

    E

    代理减免退税申报


    正确答案： C,D
    解析： 选项AC属于纳税申报类鉴证：选项E属于涉税代理类服务。

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