下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）处理的是（）。A、公司办公室购办公用品B、供销科外购低值易耗品C、外购食用油发给每个职工D、运输队汽车发生修理费
题目
下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）处理的是（）。
- A、公司办公室购办公用品
- B、供销科外购低值易耗品
- C、外购食用油发给每个职工
- D、运输队汽车发生修理费
相似考题
更多“下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）处理的是（）。A、公司办公室购办公用品B、供销科外购低值易耗品C、外购食用油发给每个职工D、运输队汽车发生修理费”相关问题
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第1题：
按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C．外购建造生产车间的建材，运输单位开具货票上注明的运费
D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税
正确答案：B
本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产：免税项日，已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。 -
第2题：
某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，并已经通过认证，则可将发票上注明的税金作“应交税金－应交增值税（进项税额）”处理的是（ ）
A．生产车间为一线职工购买的劳保用品
B．工会组织给职工过节外购的食用植物油
C．财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备
D．非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
正确答案：ACD
税法关于增值税进项税额的抵扣范围，是采有列举法做出限定的。一并征收增值税的非应税劳务，因销项与进项成配比关系，做了销项的即可以抵扣进项。 -
第3题：
某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税是，按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户
C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户答案：A,B,C,E解析：选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。 -
第4题：
下列各项有关增值税账务处理的说法中，正确的有（ ）。A.企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
B.企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本
D.企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
E.对于当月多缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”答案：A,C,D解析：企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，其进项税额应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，选项B不正确；多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目，选项E不正确。 -
第5题：
下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。A.一般纳税人外购货物用于集体福利
B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
C.一般纳税人外购货物用于股东分配
D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
E.一般纳税人外购货物用于交际应酬答案：C,D解析：一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，增值税不视同销售，不允许抵扣进项税额，所以不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。 -
第6题：
一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A、将外购货物改变用途用于集体福利
B、将外购的餐具发放给职工个人
C、将自产产品用于股东分配
D、产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E、将委托加工收回的货物用于个人消费答案：A,B,D解析：选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。 -
第7题：
甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购办公用品取得增值税专用发票,注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税额为5000则5月未该企业应作的会计处理是( ）
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500
贷:应交税费——未交增值税3500
B.不需要作账务处理
C.借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500
D.借:应交税费—未交增值税3500
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500
答案：A解析：该企业5月份应纳增值税税额=100000×13%-4500=8500(元),当月预缴增值税5000元,需要补缴増值税=8500-5000=3500(元)。月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税税额自"应交税费
—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
会计分录为
借:应交税费——应交增值税(转岀未交增值税)
贷:应交税费——未交増值税
@## -
第8题：
某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
A用于免征增值税项目的购进货物
B外购生产设备
C外购职工生活用水电
D外购发给职工的节日慰问品
B
略 -
第9题：
某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
- A、外购的小汽车
- B、发生非常损失的外购货物
- C、用于不动产在建工程的外购货物
- D、分给职工的外购货物
正确答案:A -
第10题：
单选题下列经济业务中，作为增值税一般纳税人的生产性企业，即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费—应交增值税（进项税额）”处理的是（ ）。A厂办公室购置办公用品
B运输队汽车发生修理
C生产车间新添生产用机床
D外购食用油发放给职工
正确答案： D解析：
增值税暂行条例第十条“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣”的相关规定，主要有以下几种：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤增值税暂行条例第十条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。D项，外购食用油发放给职工，属于将外购货物用于集体福利，符合上述情形①。 -
第11题：
单选题根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C外购生产用设备，运输单位开具的普通发票
D外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税
正确答案： B解析： 本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购生产用设备，运输单位开具普通发票不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，进项税额不得抵扣。 -
第12题：
单选题增值税一般纳税人外购货物（已抵扣进项税额）发生的下列业务中，在进行会计核算时，不需要通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是( )。A将外购货物改变用途用于免征增值税的项目
B将外购的原材料无偿赠与关联客户
C外购货物因管理不善发生非正常损失
D将外购的货物改变用途用于集体福利
正确答案： D解析： -
第13题：
按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额
B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C．外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费
D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额
正确答案：B
本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。
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第14题：
按照增值税的有关规定；下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C．外购生产用设备，运输单位开具货票上注明的运费
D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税
正确答案：B
本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。 -
第15题：
某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户答案：A,B,C,E解析：选项D错误，企业用外购货物对外投资属于视同销售业务，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其对应的进项税额可以抵扣，不需要转出。 -
第16题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费——未交增值税 3500
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
B.借：应交税费——未交增值税 3500
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3500
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
贷：应交税费——未交增值税 3500
D.不需要作账务处理答案：C解析：该企业5月份应纳增值税税额=100000×13%-4500=8500（元），当月预缴增值税5000元，需要补缴增值税=8500-5000=3500（元）。月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 -
第17题：
增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的有（）。A.将自产的产品用于股东分配
B.将委托加工收回的货物用于个人消费
C.将外购的货物赠送给其他单位
D.外购货物因管理不善发生霉烂变质损失
E.将外购的货物用于集体福利答案：D,E解析：选项ABC：增值税应视同销售，计算销项税额，相关的进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。 -
第18题：
按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额答案：B,C解析：从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。 -
第19题：
增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。A:厂办公室购置办公用品
B:外购钢材用于对外投资
C:外购食用油发放给职工
D:生产车间新添生产用机床答案：C解析：外购食用油发放给员工，属于外购货物用于职工福利，即使取得增值税专用发票，进项税额也不允许抵扣。 -
第20题：
下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
- A、一般纳税人将外购货物用于集体福利
- B、一般纳税人将自产产品用于在建工程
- C、一般纳税人将自产产品用于股东分配
- D、一般纳税人外购货物发生非正常损失
正确答案:A,D -
第21题：
下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。
- A、公司办公室购办公用品
- B、供销科外购低值易耗品
- C、外购食用油发给每个职工
- D、运输队汽车发生修理费
正确答案:C -
第22题：
多选题按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税
C外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税
D外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税
正确答案： C,D解析：
A项，从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；D项，外购货物用于生产免税项目，已纳增值税及其相关运输费用的增值税不得抵扣。 -
第23题：
单选题下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）处理的是（）。A公司办公室购办公用品
B供销科外购低值易耗品
C外购食用油发给每个职工
D运输队汽车发生修理费
正确答案： A解析： 外购产品用于职工福利，不视同销售，其进项税额不允许抵扣。 -
第24题：
单选题某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A外购的小汽车
B发生非常损失的外购货物
C用于不动产在建工程的外购货物
D分给职工的外购货物
正确答案： B解析： 暂无解析