应该建立的控制被测试单位没有建立或者建立的控制设计不合理，达不到控制目标指的是哪一类例外事项问题（）A、应有的控制不存在或设计不合理B、控制未执行或执行不完整C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行D、控制已执行但控制结果不正确

题目

应该建立的控制被测试单位没有建立或者建立的控制设计不合理，达不到控制目标指的是哪一类例外事项问题（）

  • A、应有的控制不存在或设计不合理
  • B、控制未执行或执行不完整
  • C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行
  • D、控制已执行但控制结果不正确
相似考题

1.在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的表述中，不正确的是（ ）。A．控制设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错误B．控制得到执行的前提是指某项控制存在C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

2.虽然“重新执行”内部控制是证实材料领用内部控制是否得到有效执行的重要控制测试程序，但如果通过询问，观察或检查程序，或者通过将这三种程序结合在一起能够获得关于某项内部控制有效运行的证据，L注册会计师无须执行重新执行程序。( )A．正确B．错误

3.下列有关控制测试的描述正确的有()。A、控制测试指的是确定控制是否得到执行B、控制测试指的是评价控制的设计C、控制测试指的是测试控制运行的有效性D、了解内部控制与控制测试的含义相同

4.在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确的是（ ）。A．控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B．控制得到执行的前提是指某项控制存在C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

更多“应该建立的控制被测试单位没有建立或者建立的控制设计不合理，达不到控制目标指的是哪一类例外事项问题（）A、应有的控制不存在或设计不合理B、控制未执行或执行不完整C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行D、控制已执行但控制结果不正确”相关问题

  • 第1题：

    控制执行测试需要解决的问题是()。

    A、被审计单位内部控制是否得到执行

    B、内部控制政策是否经管理当局认可

    C、被审计单位内部控制是否实际发挥作用

    D、内部控制是否设计合理


    参考答案：C

  • 第2题：

    内部控制的设计缺陷是指 （ ）。

    A．缺少为实现控制目标所必需的控制

    B．现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标

    C．设计适当的控制没有按设计意图运行

    D．执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制


    正确答案：AB
    按照内部控制缺陷的本质分类，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施内部控制。

  • 第3题：

    下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（　　）。

    A.控制设计合理但是没有得到执行
    B.控制设计不合理但是得到执行
    C.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效
    D.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    答案：C,D
    解析：
    当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，选项CD正确。

  • 第4题：

    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　）。

    A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B、控制本身的设计就是无效的
    C、内部控制运行有效
    D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

    答案：C
    解析：
    控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。

  • 第5题：

    如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    一项控制，描述了多个作业步骤，但测试时发现实际执行程序有误，没有按规定的程序执行控制的作业步骤；或是一项关键控制由未经授权的岗位人员执行或岗位人员的控制权限超过授权范围指的是哪一类例外事项问题（）

    • A、应有的控制不存在或设计不合理
    • B、控制未执行或执行不完整
    • C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行
    • D、控制已执行但控制结果不正确

    正确答案:C

  • 第7题：

    运行缺陷是当内部控制没有按设计运行，或者当执行内部控制的相关人员缺乏必要的授权或不具备实施有效控制的资格时，所产生的缺陷。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。

    • A、控制设计合理
    • B、控制设计不合理或缺乏必要的控制
    • C、控制设计虽然不合理，但执行有效
    • D、控制设计合理且执行无效

    正确答案:C,D

  • 第9题：

    审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。

    • A、控制设计测试
    • B、控制测试
    • C、实质性测试
    • D、控制执行测试

    正确答案:A

  • 第10题：

    以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）

    • A、针对某一控制目标，缺失必要的控制点
    • B、已有的内部控制设计不当
    • C、设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行
    • D、控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力

    正确答案:B,C

  • 第11题：

    多选题
    以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）
    A

    针对某一控制目标，缺失必要的控制点

    B

    已有的内部控制设计不当

    C

    设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行

    D

    控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为( )。

    A、控制设计测试

    B、控制测试

    C、实质性测试

    D、控制执行测试


    参考答案：D 

  • 第14题：

    A注册会计师在测试控制设计的有效性时，最应当关注的是（ ）。

    A．内部控制是否能按规定正常运行

    B．执行人员是否具有有效执行控制所需的授权

    C．内部控制是否能够实现控制目标

    D．执行人员是否具有有效执行控制所需的专业胜任能力


    正确答案：C
    按规定，如果控制由拥有有效执行控制所需的授权(B)和专业胜任能力(D)的人员按规定(A)执行(这些都是假定，无须测试)，就能够实现控制目标，则表明控制的设计是有效的。如果测试的目的是控制执行的有效性，则应选A、B、D。

  • 第15题：

    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　）。

    A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B.控制本身的设计就是无效的
    C.内部控制运行有效
    D.所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

    答案：C
    解析：
    控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。

  • 第16题：

    由于不了解如何实施控制导致控制结果不正确和了解如何实施控制但控制结果不正确指的是哪一类例外事项问题（）

    • A、应有的控制不存在或设计不合理
    • B、控制未执行或执行不完整
    • C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行
    • D、控制已执行但控制结果不正确

    正确答案:D

  • 第17题：

    控制措施中描述的控制在实际中没有执行或执行不完整，或者已执行，但不符合相关规定指的是哪一类例外事项问题（）

    • A、应有的控制不存在或设计不合理
    • B、控制未执行或执行不完整
    • C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行
    • D、控制已执行但控制结果不正确

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

    • A、控制设计合理但是没有得到执行
    • B、控制设计不合理但是得到执行
    • C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效
    • D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    以下各项中，属于内部控制运行缺陷的包括（）

    • A、针对某一控制目标，缺失必要的控制点
    • B、已有的内部控制设计不当
    • C、设计恰当的内部控制未…
    • D、控制执行人没有取得必要…

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。

    • A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    • B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
    • C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行
    • D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。（）负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。

    • A、内部控制的建设、执行部门
    • B、内部控制的监督、评价部门
    • C、内部控制的建设、监督部门
    • D、内部控制的执行、评价部门

    正确答案:A

  • 第22题：

    多选题
    在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计不合理，但得到了执行

    C

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    D

    控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制


    正确答案： C,D
    解析：
    注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计，如果控制设计不当，不需要考虑控制是否得到执行，所以注册会计师在进行了解内部控制后，不会得出控制设计不合理但是得到执行的结论。

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价，一般难以得出（）的结论。
    A

    控制设计合理

    B

    控制设计不合理或缺乏必要的控制

    C

    控制设计虽然不合理，但执行有效

    D

    控制设计合理且执行无效


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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