某外贸公司 10 月份从国外进口一批应税消费品, 该批应税消费品的完税价格为 200 万元。 假 设该批应税消费品的关税税率为 20% , 消费税税率为 10% 。 计算该外贸公司进口环节应纳的消 费税为 () 。A.26.7 万元B.21.5 万元C.22.3 万元D.25.2 万元

题目
某外贸公司 10 月份从国外进口一批应税消费品, 该批应税消费品的完税价格为 200 万元。 假 设该批应税消费品的关税税率为 20% , 消费税税率为 10% 。 计算该外贸公司进口环节应纳的消 费税为 () 。

A.26.7 万元

B.21.5 万元

C.22.3 万元

D.25.2 万元

相似考题

1.某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口应税消费品一批,经海关审定的关税的完税价格为90万元,该货物的关税税率为20%,消费税税率为10%,企业应纳进口环节消费税的税额为()。A、12万元B、10.8万元C、10万元D、9万元

2.某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得完税凭证）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元），则该项业务应纳城建税为（以上价格均不含增值税）（ ）。A、10.71万元B、17.85万元C、11.9万元D、19.04万元

3.甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。A．350B．385C．435D．635

4.某外贸公司2010年3月29日进口一批应税消费品，该批货物的货价为350万元人民币，支付境外途中运输费40万元，支付境外途中保险费10万元，支付境内运杂费10万元；海关4月1日填发了税款缴款书，但该公司4月30日才一次缴清关税（进口环节增值税、消费税已在规定期限缴清）。则下列表述中正确的有（ ）。（关税税率10%，消费税税率30%，增值税税率17%）A.该外贸公司应缴纳进口关税40万元B.该外贸公司应缴纳进口环节消费税132万元C.该外贸公司应缴纳进口环节增值税106.86万元D.该外贸公司应缴纳关税的滞纳金0.3万元

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  • 第1题：

    天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率为30%.，增值税税率为17%.，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。

    A．90

    B．51

    C．63

    D．35.7


    正确答案：B
    解析：本题考核进口增值税的计算。组成计税价格=(140+70)÷(1-30%.)=300 (万元)，进口增值税税额=300×17%.=51(万元)。

  • 第2题：

    某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币600万元,关税税率25%,消费税税率9%,则该批小轿车进口环节应纳消费税()万元。

    A.66.35

    B.65.78

    C.74.18

    D.76.18


    参考答案：D

  • 第3题：

    某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币576万元,关税税率25%,消费税税率10%,则进口环节应纳消费税()万元。

    A.50

    B.66

    C.80

    D.70


    参考答案：C

  • 第4题：

    某外资企业进口一批应税消费品，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为( )万元。


    A.60

    B.91.17

    C.96

    D.106.67

    答案：D
    解析：
    本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。

    组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）=(600 +360)÷（1-10%）=1066.67（万元）

    应纳税额=组成计税价格×适用税率=1066.67×10%= 106.67(万元)。

  • 第5题：

    甲公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税()万元。

    A:90
    B:51
    C:63
    D:35.7

    答案：B
    解析：
    本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格=(140+70)/(1-30%)=300（万元），增值税税额=300*17%=51（万元）。

  • 第6题：

    某商贸公司2019年3月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）组成计税价格=（90＋18）÷（1-10%）=120（万元）
    　　（2）应纳消费税=120×10%=12（万元）

  • 第7题：

    甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于不动产在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（　）万元。

    A.500
    B.380
    C.350
    D.565

    答案：C
    解析：
    应计入在建工程成本的金额＝300＋500×10%＝350（万元）。

  • 第8题：

    某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为（）。

    • A、1.33万元
    • B、1.11万元
    • C、1.2万元
    • D、1万元

    正确答案:A

  • 第9题：

    华夏公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于公司在建工程（房产）。该批消费品成本为80万元，计税价格为100万元。该批应税消费品适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。据此计算，华夏公司应记入在建工程成本的金额为（）万元。

    • A、80
    • B、90
    • C、97
    • D、107

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    某商贸公司，201×年2月从国外进口一批粮食白酒（合计5000千克），已知该批应税消费品的关税完税价格为900000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元／斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额为(    )元。
    A

    271250

    B

    339062.5

    C

    273750

    D

    276250


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）
    A

    12万元

    B

    9万元

    C

    10.8万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    某公司进口一批应税消费品，海关应征进口关税20万元（关税税率假定为20%），则进口环节还需缴纳（　　）。（消费税税率为10%）
    A

    消费税12万元

    B

    消费税13.33万元

    C

    增值税21.12万元

    D

    增值税21.33万元


    正确答案： D,B
    解析：
    组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率），消费税＝组成计税价格×消费税税率，增值税＝组成计税价格×增殖税税率。关税完税价格＝20÷20%＝100（万元）；进口消费税＝（100＋20）÷（1－10%）×10%＝13.33（万元）；进口增值税＝（100＋20＋13.33）×16%＝21.33（万元）。

  • 第13题：

    某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为()

    A、12万元

    B、9万元

    C、10.8万元


    参考答案：A

  • 第14题：

    某商贸公司，2009年2月从国外进口一批粮食白酒(合计5000千克)，已知该批应税消费品的关税完税价格为900000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额( )元。

    A．271250

    B．339062.5

    C．273750

    D．276250


    正确答案：D
    解析：(1)组成计税价格=(900000+180000+5000×0.5×2)÷(1-20%)=1356250(元)；(2) 应缴纳消费税税额=1356250×20%+5000×0.5×2=276250(元)。

  • 第15题：

    某企业为消费税纳税义务人，生产的应税消费品适用20%的消费税税率，2007年5月该企业发生以下业务：

    （1） 本月销售应税消费品的售价20万，管理部门领用资产的应税消费品，成本价8万元，同类产品售价10万元。

    （2）本月进口小汽车一批，关税完税价格60万，关税税率为20%，消费税税率为10%。

    （3）本月委托加工物资一批，原材料成本为3万元，加工费为1万元，消费税税率为20%，费用已经全额支付。

    要求：计算该企业本月应缴纳的消费税税额。

    （答案中的金额单位以万元来表示）


    正确答案：
    本月销售应税消费品的消费税为 20×20%+10×20%=6万元 
    进口小汽车的消费税为 60×（1+20%）/（1-10%）×10%=8万元 
    委托加工物资的消费税为 （3+1）/（1-20%）×20%=1万元 
    该企业本月应缴纳的消费税税额为6+8+1=15万元 

  • 第16题：

    甲公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品二批，进口完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30％，增值税税率为17％，则进口该商品由海关代征增值税(　　)万元。

    A.90
    B.51
    C.63
    D.35．7

    答案：B
    解析：
    组成计税价格=(140+70)／(1-30％0)=300(万元)，增值税税额=300×17％=51(万元)。

  • 第17题：

    某公司进口一批应税消费品，关税完税价格折合人民币100万元，应按规定缴纳关税30万，消费税税率10%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。

    A.14.33
    B.14.44
    C.13.23
    D.13.31

    答案：B
    解析：
    （100+30）/（1－10%）×10%=14.44（万元）。

  • 第18题：

    某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10％，关税税率为20％。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。


    A.90×(1+20％)×10％
    B.90×(1+20％)÷(1-10％)×10％
    C.90÷(1-10％)×10％
    D.90×(1+20％)÷(1+10％)×10％

    答案：B
    解析：
    进口应税消费品应当组成计税价格计算消费税；题目交代“消费税税率为10％”，即从价定率征收，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。

  • 第19题：

    某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为（）。

    A1.33万元

    B1.11万元

    C1.2万元

    D1万元


    A
    略

  • 第20题：

    某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（）万元。

    • A、49.45
    • B、61.81
    • C、65.23
    • D、70.31

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    正天贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（　）万元。
    A

    90

    B

    51

    C

    63

    D

    35.7


    正确答案： A
    解析： 本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格=(140+70)÷(1-30%)=300(万元)，增值税税额=300×17%=51(万元)。

  • 第22题：

    单选题
    某商业企业3月份从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，进口的应税消费品适用的消费税税率是10%，关税税率是20%。该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    10.8

    B

    12

    C

    21.6

    D

    24


    正确答案： D
    解析： 该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=90×（1+20%）÷（1-10%）×10%=12（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税税额为（  ）万元。
    A

    49.45

    B

    61.81

    C

    65.23

    D

    70.31


    正确答案： A
    解析：

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