利用税率进行筹划，通过高税率所得项目转换成低税率所得项目的方法，可以实现少纳税款、减轻税法的目的。下列筹划方案中，不正确的是( )。A．个人所得税中，工资、薪金所得可通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，以降低每次的应纳税所得额，避免一次收入过高而适用高税率的情况B．由于相同数额的丁资、薪金所得与劳务报酬所得等所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要方法C．在纳税人工资、薪金较高，适用边际税率高的情况下，将劳务报酬转化为工资、薪金所得更有利于节省税款D．工资、薪金所得适用的税率比劳

题目

利用税率进行筹划，通过高税率所得项目转换成低税率所得项目的方法，可以实现少纳税款、减轻税法的目的。下列筹划方案中，不正确的是( )。

A．个人所得税中，工资、薪金所得可通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，以降低每次的应纳税所得额，避免一次收入过高而适用高税率的情况

B．由于相同数额的丁资、薪金所得与劳务报酬所得等所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要方法

C．在纳税人工资、薪金较高，适用边际税率高的情况下，将劳务报酬转化为工资、薪金所得更有利于节省税款

D．工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低，因此可将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得

相似考题

1.根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（ ）。A．超额累进税率B．全额累进税率C．超率累进税率D．超倍累进税率

2.根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率实行( )与( )相结合的税率体系。A．超率累进税率B．超额累进税率C．定额税率D．比例税率

3.一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重复征税的方法是指( )。A、 扣除法B、 免税法C、 抵免法D、 低税法

4.《个人所得税法》规定，我国的稿酬所得适用比例税率，税率为百分之二十。( )

更多“利用税率进行筹划,通过高税率所得项目转换成低税率所得项目的方法,可以实现少纳税款、减轻税法的 ”相关问题

  • 第1题：

    所得税中的累进税率对纳税筹划具有很大的吸引力,是由于累进税率的设计使得高.低边际税率相差巨大。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第2题：

    《个人所得税法》修改的最大亮点在于把以前的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得作为综合所得,按照统一的()进行征税。

    A.几何增长税率

    B.等差增长税率

    C.加权递减税率

    D.超额累进税率


    正确答案：D

  • 第3题：

    个人所得税工资薪金所得项目适用()的税率形式。

    A、超额累进税率
    B、定额税率
    C、比例税率
    D、其他税率

    答案：A
    解析：
    本题考核个人所得税税率。个人所得税工资薪金所得税目适用的是超额累进税率。

  • 第4题：

    请分析企业所得税适用低税率筹划的空间？


    正确答案:企业所得税基本税率为25%。但为体现产业优惠政策，规定了两档优惠税率：高新技术企业15％税率；小型微利企业20％税率。企业应善于利用这种税收差异，努力创造条件使自己享受较低的适用税率。
    享受高新技术企业税收优惠，首先要求企业选择国家鼓励的行业。其次要创造条件满足高新技术企业的认定标准。如研究开发费用比例、高新技术产品收入比例、科技人员比例等。对于现有的仅在某些部门开展高新技术业务的企业，可以将高新技术业务剥离出来，成立独立的高新技术企业。
    小型微利企业的多项认定条件中，盈利水平既是动态变化的，而且相对不容易受企业主动掌控。因此应该将盈利水平作为小型微利企业税率筹划突破点。

  • 第5题：

    所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    一国政府允许纳税人将其向外国政府缴纳的所得税款从应税所得中扣除，其余额按居住国税率计征所得税的方法是（）。

    • A、免税法
    • B、抵税法
    • C、扣税法
    • D、减税法

    正确答案:C

  • 第7题：

    在进行计税依据筹划时，下列哪几项是其他项目的筹划（）。

    • A、承包经营所得的税收筹划
    • B、承租经营所得的税收筹划
    • C、专利权节税筹划
    • D、递延收入以降低税率
    • E、增加费用扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    问答题
    某一纳税年度，甲国居民A来自甲国所得为80000美元，来自乙国所得为20000美元，甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000～20000美元的税率为10％；所得20000～50000美元的税率为20％；所得50000～80000美元的税率为30％；所得80000美元以上的税率为40％。乙国实行20％的比例税率。 试用累进免税法计算居民A在该纳税年度的纳税总额。

    正确答案： （1）甲国应征所得税额=[8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000）×20%+（80000-50000）×30%+
    （100000-80000）×40%）×40%]×[80000÷（80000+20000）]=24200×（80000÷100000）=19360（美元）
    （2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）
    （3）居民A纳税总额=19360+4000=23360（美元）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    个人所得税工资薪金所得项目适用（　）的税率形式。
    A

    比例税率

    B

    超额累进税率

    C

    定额税率

    D

    其他税率


    正确答案： D
    解析： 个人所得税采用的税率形式分别为比例税率和超额累进税率。其中，工资、薪金所得，自2011年9月1日起适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。故选B。

  • 第10题：

    多选题
    在进行计税依据筹划时，下列哪几项是其他项目的筹划（）。
    A

    承包经营所得的税收筹划

    B

    承租经营所得的税收筹划

    C

    专利权节税筹划

    D

    递延收入以降低税率

    E

    增加费用扣除


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    在进行计税依据筹划时，下列哪几项是个体工商户所得纳税筹划（）。
    A

    递延收入以降低税率

    B

    增加费用扣除

    C

    费用转移筹划

    D

    充分利用国家优惠政策

    E

    降低适用税率法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    一国政府允许纳税人将其向外国政府缴纳的所得税款从应税所得中扣除，其余额按居住国税率计征所得税的方法是（）。
    A

    免税法

    B

    抵税法

    C

    扣税法

    D

    减税法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    公司已通过高新技术企业的复审,可以享受15%的企业所得税率,2008年新企业所得税法规定一般企业的所得税率是25%。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：对

  • 第14题：

    递延法下，以下可以影响本期所得税费用的项目有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间项差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回以前期确认的递延税款借项

    D．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产

    E．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税负债


    正确答案：ABC
    递延法下，税率的变动不会对递延税款产生影响。 

  • 第15题：

    在进行计税依据筹划时，下列哪几项是劳务报酬所得的筹划方法（）。

    • A、分项计算筹划法
    • B、支付次数筹划法
    • C、费用转移筹划
    • D、充分利用国家优惠政策
    • E、降低适用税率法

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（）

    • A、企业所得税法实行地区差别比例税率
    • B、企业所得税基本税率20％
    • C、国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
    • D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

    正确答案:D

  • 第17题：

    根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）

    • A、超额累进税率
    • B、全额累进税率
    • C、超率累进税率
    • D、超倍累进税率

    正确答案:A

  • 第18题：

    所得税费用核算的纳税影响会计法下，递延法与债务法相同之处是（）

    • A、所得税率变动的年份应对“递延税款”科目余额进行调整
    • B、所得税率变动的年份不需对“递延税款”科目余额进行调整
    • C、新发生的所得税时间性差异对所得税的影响金额按现行税率计算
    • D、转回的时间性差异对所得税的影响金额按原税率计算

    正确答案:C

  • 第19题：

    在进行计税依据筹划时，下列哪几项是个体工商户所得纳税筹划（）。

    • A、递延收入以降低税率
    • B、增加费用扣除
    • C、费用转移筹划
    • D、充分利用国家优惠政策
    • E、降低适用税率法

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    判断题
    所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。

    正确答案： （1）甲国应征所得税额=8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000）×20%+（80000-50000）×30%=16200（美元）
    （2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）
    （3）该居民纳税总额=16200+4000=20200（美元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    请分析企业所得税适用低税率筹划的空间？

    正确答案： 企业所得税基本税率为25%。但为体现产业优惠政策，规定了两档优惠税率：高新技术企业15％税率；小型微利企业20％税率。企业应善于利用这种税收差异，努力创造条件使自己享受较低的适用税率。
    享受高新技术企业税收优惠，首先要求企业选择国家鼓励的行业。其次要创造条件满足高新技术企业的认定标准。如研究开发费用比例、高新技术产品收入比例、科技人员比例等。对于现有的仅在某些部门开展高新技术业务的企业，可以将高新技术业务剥离出来，成立独立的高新技术企业。
    小型微利企业的多项认定条件中，盈利水平既是动态变化的，而且相对不容易受企业主动掌控。因此应该将盈利水平作为小型微利企业税率筹划突破点。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在进行计税依据筹划时，下列哪几项是劳务报酬所得的筹划方法()。
    A

    分项计算筹划法

    B

    支付次数筹划法

    C

    费用转移筹划

    D

    充分利用国家优惠政策

    E

    降低适用税率法


    正确答案： E,B
    解析： 是利息、股息和红利所得的筹划方法。

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