9.根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)和《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》(国税函[2011] 9号)，关于企业年金个人所得税方面的征收管理规定，以下不正确的是( )。A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.企业年金的企业缴费记入个人账户部分的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，由企业在缴费时代扣代缴C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时还原至所属月份，按照

题目

9.根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)和《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》(国税函[2011] 9号)，关于企业年金个人所得税方面的征收管理规定，以下不正确的是( )。

A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

B.企业年金的企业缴费记入个人账户部分的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，由企业在缴费时代扣代缴

C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时还原至所属月份，按照适用税率计算扣缴个人所得税

D.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人养老保险账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税

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1.《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)对企业年金个人缴费部分个人所得税的规定是：()。A.不征收个人所得税B.单独征收个人所得税C.不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除D.享受一定程度的税收优惠

2.2013年12月6日，财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税【2013】103号)，其中规定()。①单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税②个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除③超过规定标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税④年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税⑤个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，暂不计征个人所得税A、①②③④B、②③④⑤C、①②④⑤D、②③④

3.关于企业补充养老保险制度和企业补充医疗保险制度，以下说法错误的是()。A、1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中，首次提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险，补充养老保险由企业根据自身经济能力为本企业职工建立”B、2004年，原人力资源和社会保障部颁布《企业年金试行办法》C、2007年，《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]27号的规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额4%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除D、2013年12月6日，财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策

4.《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)对企业年金企业缴费部分个人所得税的规定是：()。A.不征收个人所得税B.单独征收个人所得税C.不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除D.享受一定程度的税收优惠

参考答案和解析

参考答案：C


更多“根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)和《关于企业年金个人所得税 ”相关问题

  • 第1题：

    2009年初，某市地税稽查部门在对企业年金进行稽查时开出了一张稽查处罚通知，要求补交个人所得税并进行罚款。该稽查部门依据有关规定，认定某企业经过劳动部门合法备案，并已经正常运作的年金计划中，企业缴费部分在计入个人账户时没有缴纳个人所得税，因此开出通知。企业收到处罚通知后，觉得很难接受。表示如果处罚，就退出年金，并且今后也不再建立企业年金制度。双方僵持不下，参与各方都在积极协调?。该事件表明（）。

    A.企业年金税收优惠政策应在全国范围内予以统一，政府不同管理部门间应注意税收优惠政策的有效协调

    B.企业年金成为一些企业逃税的重要渠道

    C.劳动部门、企业与税收部门间的利益冲突制约企业年金发展

    D.目前应加大企业年金的税收优惠政策


    参考答案：A
    根据第120-121页税收优惠的内容设制题目

  • 第2题：

    《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》的执行日期2013年10月1日。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误

  • 第3题：

    根据《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》，我国企业年金的税收优惠模式是EET，即缴费阶段和投资收益免税，领取年金时缴税。( )


    正确答案：正确

  • 第4题：

    下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。

    A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
    B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
    C.企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税
    D.达到退休年龄，个人领取年金时免征个人所得税

    答案：C
    解析：
    选项A：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。选项D，领取年金时正常按规定征税。

  • 第5题：

    根据国税函〔2009〕694号的规定，下列说法中正确的有（）。

    • A、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
    • B、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
    • C、对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时可以还原至所属月份
    • D、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不予退还

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    企业为个人缴纳年金是否征收个人所得税？


    正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。因此，企业为个人缴纳的企业年金、补充养老保险或其他商业保险，都应并入个人当期的工资、薪金所得收入，计征个人所得税。

  • 第7题：

    2013年3月19日人力资源社会保障部、银监会、证监会、保监会联合下发了《关于扩大企业年金基金10投资范围的通知》（人社部发［2013］23号，简称23号文）和《关于企业年金养老金产品有关问题的通知》（人社部发［2013］24号，简称24号文）。养老金产品是由企业年金基金受托管理人发行的、面向企业年金基金定向销售的企业年金基金标准投资组合。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    单选题
    根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）和《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国税函[2011]9号），关于企业年金个人所得税方面的征收管理规定，以下不正确的是（）。
    A

    企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

    B

    企业年金的企业缴费记入个人账户部分的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，由企业在缴费时代扣代缴

    C

    对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时还原至所属月份，按照适用税率计算扣缴个人所得税

    D

    企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人养老保险账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳（）。
    A

    个人所得税

    B

    企业年金

    C

    个人所得税及企业年金

    D

    企业所得税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于企业年金个人所得税的征收管理规定，下列表述正确的有（）。
    A

    个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

    B

    个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    C

    单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    D

    年金基金投资运营收益分配计人个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税


    正确答案： A,C
    解析： 企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；就单位缴费部分，在计人个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

  • 第11题：

    判断题
    2013年3月19日人力资源社会保障部、银监会、证监会、保监会联合下发了《关于扩大企业年金基金10投资范围的通知》（人社部发［2013］23号，简称23号文）和《关于企业年金养老金产品有关问题的通知》（人社部发［2013］24号，简称24号文）。养老金产品是由企业年金基金受托管理人发行的、面向企业年金基金定向销售的企业年金基金标准投资组合。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2013年12月6日，财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合下发了《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号)。根据这个文件的精神，以下说法正确的有()。

    A、自2014年1月1日起，企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    B、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    C、财税[2013]103号的下发，开启了我国企业年金税收政策的EET时代

    D、以上说法都正确


    参考答案：D

  • 第14题：

    下列关于企业年金个人所得税征收管理的规定中，表述正确的有( )。

    A．企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

    B．对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时应还原至所属月份，作为每一个月的工资薪金，按照适用税率计算扣缴个人所得税

    C．企业年金的企业缴费在计人个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款

    D．设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度


    正确答案：ACD
    解析：对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。

  • 第15题：

    （2018年）下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。

    A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
    B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
    C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
    D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

    答案：D
    解析：
    选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

  • 第16题：

    下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　　）。

    A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
    B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
    D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

    答案：D
    解析：
    选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

  • 第17题：

    企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    2013年3月19日人力资源社会保障部、银监会、证监会、保监会联合下发了《关于扩大企业年金基金10投资范围的通知》（人社部发［2013］23号，简称23号文）和《关于企业年金养老金产品有关问题的通知》（人社部发［2013］24号，简称24号文）。24号文对企业年金养老金产品的发行与管理作了明确规定，开启了我国企业年金后端集合的新时代。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    根据国税函〔2009〕694号的规定，下列说法中正确的有（）。
    A

    企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

    B

    企业年金的企业缴费计入个人账户的部分应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款

    C

    对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时可以还原至所属月份

    D

    对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不予退还


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。
    A

    个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

    B

    个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    C

    单位缴费部分，在有关政策规定的标准内的部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    D

    年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    E

    企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资


    正确答案： B,A
    解析： 2014年起，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；就不超过标准的单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

  • 第21题：

    单选题
    最早一部关于个人转让上市公司限售股所得的征税文件是（）。
    A

    《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》

    B

    《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》

    C

    《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的再次通知》

    D

    《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的首个通知》


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    企业为个人缴纳年金是否征收个人所得税？

    正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。因此，企业为个人缴纳的企业年金、补充养老保险或其他商业保险，都应并入个人当期的工资、薪金所得收入，计征个人所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于年金个税的陈述，正确的有（　　）。
    A

    企业年金的企业缴费，应视为个人一个月的工资、薪金，与工资、薪金合并纳税

    B

    对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时还原至所属月份

    C

    企业年金的企业缴费部分在计税时，不扣除任何费用

    D

    对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不予以退还

    E

    对个人取得年金之外的其他补充养老保险收入，应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，年金的企业缴费，应视为个人一个月的工资、薪金，不与工资、薪金合并，不扣除任何费用；B项，对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金计税；D项，对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。

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