依据企业合并分立业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。A．企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税B．被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补C．被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税D．关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整

题目

依据企业合并分立业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。

A．企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税

B．被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补

C．被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税

D．关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整

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1.根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。A．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得B．合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失C．被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本

2.依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（ ）。A．企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税B．合并企业和被合并企业为实现合并而向本公司回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳所得税C．关联企业之间通过:）普通股实现企业合并必须符合独立企业之间公平交易原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整D．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分离资产的财产转让所得，不缴纳所得税

3.按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。A．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得B．被合并企业以前年度的亏损，应结转到合并企业弥补C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或者全部资产，计算被分立资产的财产转让所得D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时一律按原来资产的账面价值确定成本

4.依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。A．企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税B．合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税C．关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整D．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税

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  • 第1题：

    下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（　）。

    A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补
    B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
    C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补
    D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

    答案：B
    解析：
    被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。

  • 第2题：

    企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时下列处理正确的有( )。

    A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    B. 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    C. 被合并企业及股东都应按清算进行所得税处理
    D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    答案：A,C,D
    解析：
    企业重组的一般性税务处理方法下企业合并,当事各方应按下列规定处理:(1)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础;(2)被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理;(3)被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第3题：

    企业实施合并重组，采用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（　）。

    A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    B.合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    答案：A,C,D
    解析：
    企业重组的一般性税务处理方法下企业合并，当事各方应按下列规定处理：
    　　（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；
    　　（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；
    　　（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第4题：

    （2016年）企业实施合并重组，采用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（　）。

    A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    B.合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    答案：A,C,D
    解析：
    企业重组的一般性税务处理方法下企业合并，当事各方应按下列规定处理：
    　　（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；
    　　（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；
    　　（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第5题：

    下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有( )。

    A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
    B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业净资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补
    C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配, 由分立企业继续弥补
    D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由分立企业继续弥补

    答案：B,C
    解析：
    适用重组特殊性税务处理时,被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业 承继,据此判断 A 错误。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配,由分立企业继续弥补,据此判断 D 错误。

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