某居民企业2009年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是( )万元。A．121.75B．190.13C．182.63D．304.38

题目

某居民企业2009年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是( )万元。

A．121.75

B．190.13

C．182.63

D．304.38

相似考题

1.2009年某居民企业收入总额为3000万元 (其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．25B．50C．75D．100

2.某工业企业2009年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A．6B．6.25C．4.75D．3.75

3.2009年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A:25 B:50 C:75 D:100

4.某服装厂2009年销售服装收入600万元，出售边角布料收入32万元，转让固定资产收入120万元，转让土地使用权收入210万元，投资收益185万元，实际发生业务招待费 6.25万元，该企业2009年允许扣除的业务招待费用为( )万元。A．3.84B．4.25C．3.16D．3.75

参考答案和解析
正确答案：C
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，扣除限额=2500×5‰=12.5(万元)，实际发生额的60%=30×60%=18(万元)，可以扣除的业务招待费为12.5万元；研发费用可以加计扣除50%。应纳的所得税=[2500-(1250-30+12.5+100×50%)]×15%=182.63(万元)
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  • 第1题：

    2019年，某居民企业主营业务收入为2000万元，符合条件的技术转让收入1400万元（其中含仪器收入300万），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1200万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应纳税所得额（ ）万元。

    A.1400
    B.1500
    C.1900
    D.1200

    答案：B
    解析：
    技术转让所得为1400-300-200=900（万元）
    应调减金额为500+（900-500）×50%=700（万元）
    所得额=2000+1400-1200-700=1500（万元）。

  • 第2题：

    某电子企业2019年销售净收入5000万元，实际发生业务招待费支出500万元，当年可以税前扣除的金额（）万元。

    A．A 1 250

    B．B500

    C．C250

    D．D150


    D

  • 第3题：

    2018年,某居民企业实现商品销售收入2 000万元,发生现金折扣200万元,接受捐赠收入10万元,转让无形资产所有权收入10万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2018年,该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（)万元


    （1）会计利润=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80（2）各项纳税调整额：①广告费和业务宣传费：会计发生=650万元税收限额=4000×15%=600万元调增=50万元（2）各项纳税调整额：②业务招待费：会计发生=25万元税收限额：25×60%=15万元税收限额=15万元调增=10万元③捐赠支出：会计发生=30万元税收限额：80×12%=9.6万元调增=20.4万元④工会经费：会计发生=5万元税收限额：200×2%=4万元调增=1万元⑤职工福利费：会计发生=31万元税收限额：200×14%=28万元调增=3万元⑥职工教育经费：会计发生=22万元税收限额：200×8%=16万元调增=6万元（3）应纳税所得额=会计利润+50+10+20.4+6+1+3+6=176.4万元（4）应纳企业所得税=176.4×25%=44.1

  • 第4题：

    2019年，某居民企业主营业务收入为2000万元，符合条件的技术转让收入1400万元（其中含仪器收入300万),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1200万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应纳税所得额（ ）万元。

    A.1400
    B.1500
    C.1900
    D.1200

    答案：B
    解析：
    技术转让所得额为：1400-300-200=900（万元）；应调减金额为500+（900-500）×50%=700（万元）；所得额=2000+1400-1200-700=1500（万元）。

  • 第5题：

    某居民企业2019年实现商品销售收入2000万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计（）万元。

    A．294.5

    B．250

    C．310

    D．330


    310

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