甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。 2008年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为5 800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。A.借:递延所得税负债 65 贷:所得税费用 65

题目

甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。 2008年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为5 800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。

A.借:递延所得税负债 65 贷:所得税费用 65

B.借:递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷:所得税费用 65

C.借:递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷:所得税费用 57

D.借:所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷:递延所得税负债 50


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  • 第1题:

    甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税率为33%,2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动),甲公司预计会持续盈利,并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元,计税基础6 600万元;2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为零,则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为( )万元。

    A.103

    B.150

    C.175

    D.231


    正确答案:C
    解析:固定资产的账面价值小于计税基础,预计负债的账面价值大于计税基础均应确认递延所得税资产。
    2008年年末可抵扣暂时性差异的余额=(6 600-6 000)+(100-0)=700(万元)
    2008年末递延所得税资产科目的借方余额=700×25%=175(万元)

  • 第2题:

    甲公司2007年末"递延所得税资产"科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年泰固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600 万元,2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为O.则甲公司2008年末"递延所得税资产"科目借方余额为( )万元。

    A.103

    B.150

    C.175

    D.231


    正确答案:C
    2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6 600—6 000)+100)]×25%=175(万元)。

  • 第3题:

    A公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。2008年初适用所得税税率改为25%。正保公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。则公司2008年末“递延所得税资产”科目为借方余额()万元。

    A108

    B126

    C198

    D175


    D

  • 第4题:

    甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600.万元,2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100 7万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为O.则甲公司2008年应确认的递延所得税收益为( )万元。

    A.78

    B.54

    C.175

    D.103


    正确答案:D
    2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6 600—6 000)+100)]×25%=175(万元)。2008年应确认的递延所得税收益=175—72=103(万元)。

  • 第5题:

    甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。20×8年年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600万元,20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为( )万元。

    A.150     
    B.175
    C.198     
    D.231

    答案:B
    解析:
    20×8年年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6 600-6 000)+100]×25%=175(万元)。