某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元，国内货运收入100万元；由境内向境外货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元；有境外取得至境内的运单，取得客运收入60万元；销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)。则该公司1月份( )A．应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.7万元B．应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.45万元C．应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.45万元D．应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.7万元

题目

某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元，国内货运收入100万元；由境内向境外货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元；有境外取得至境内的运单，取得客运收入60万元；销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)。则该公司1月份( )

A．应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.7万元

B．应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.45万元

C．应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.45万元

D．应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.7万元

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1.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。A．45B．42C．72D．60

2.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。A．45B．42C．72D．60

3.（2014年）某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。A.货物保管收入的销项税额2.28万元 B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元 C.国际运输收入的销项税额35.2万元 D.国内运输收入的销项税额62.32万元

4.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为（）。A．45万元B．42万元C．72万元D．60万元

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  • 第1题：

    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额 84.5万元；开展航空相关服务，取得不含税收入包括国内运输收入 1100万元、国际运输收入 300万元、飞机清洗消毒收入 120万元。该公司 12月应缴纳的增值税为（ ）万元。

    A.21.7
    B.25.3
    C.48.7
    D.52.3

    答案：A
    解析：
    这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按 “交通运输服务 ”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按 “物流辅助服务 ——航空服务 ”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司 12月应缴纳增值税 =1100×9%+120×6%-84.5=21.7（万元）。

  • 第2题：

    甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2019年 9月有关经营情况如下：
    （ 1）提供国内旅客运输服务取得含增1 值税收入 9810万元，特价机票改签、变更费 490.5万元。
    （2）代收转付航空意外保险费 200万元，代收机场建设费（民航发展基金） 264万元，代收转付其他航空公司客票款 198万元。
    （ 3）出租飞机广告位取得含增值税收入 289.28万元，同时收取延期付款违约金 4.52万元。
    已知：交通运输服务增值税税率为 9%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（ ）。

    A.提供国内旅客运输服务取得的收入
    B.提供国内货物运输服务取得的收入
    C.提供国际旅客运输服务取得的收入
    D.提供国际货物运输服务取得的收入

    答案：C,D
    解析：
    境内单位和个人销售的国际运输服务，适用增值税零税率。
    2.

  • 第3题：

    13、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年10月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入348.8万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

    A．货物保管收入的销项税额2.28万元

    B．装卸搬运收入的销项税额9.66万元

    C．国际运输收入的销项税额35.2万元

    D．国内运输收入的销项税额61.2万元


    AD (1)选项AB：仓储收入和装卸搬运收入应按“物流辅助服务”计征增值税，适用的增值税税率为6％，仓储收入的销项税额=40.28÷(1+6％)x6％=2.28(万元)；装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6％)x6％=5.52(万元)；(2)选项C：国际运输服务适用零税率，不需要计算销项税额；(3)选项D：国内运输收入应按“交通运输服务'计征增值税，适用的增值税税率为11％，销项税额=754.8÷(1+11％)x11％=8(万元)。

  • 第4题：

    某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。

    A.货物保管收入的销项税额2.28万元
    B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
    C.国际运输收入的销项税额35.2万元
    D.国内运输收入的销项税额61.76万元

    答案：A,D
    解析：
    货物保管服务、装卸搬运服务属于物流辅助服务，税率为6%；国际运输服务，适用增值税零税率；国内运输服务属于交通运输服务，税率为9%。
    　　货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）
    　　装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）
    　　国际运输收入的销项税额＝0
    　　国内运输收入的销项税额＝748÷（1＋9%）×9%＝61.76（万元）

  • 第5题：

    某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年10月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入348.8万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

    A．货物保管收入的销项税额2.28万元

    B．装卸搬运收入的销项税额9.66万元

    C．国际运输收入的销项税额35.2万元

    D．国内运输收入的销项税额61.2万元


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