企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有( )。A．有合法真实凭证B．支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的3%D．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5%

题目

企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有( )。

A．有合法真实凭证

B．支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)

C．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的3%

D．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5%

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1.允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的( )。A．有合法真实凭证B．支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%

2.纳税人在推销商品或劳务过程中发生的下列( )支出，有合法真实凭证的，可以计入销售费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予税前扣除。A．纳税人销售货物给购货方的回扣支出B．纳税人支付给本企业的营业员、销售人员的与销售业务量直接挂钩的提成C．纳税人支付给有权从事中介服务的个人(不含本企业雇员)且不超过服务金额的5%支出D．纳税人支付给独立的有权从事中介服务的中介机构的支出

3.企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有（ ）。A．有合法真实凭证B．支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员）C．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的3%D．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5%

4.纳税人发生的佣金，符合下列( )项条件的，可计入销售费用。A．支付给本单位推销员的销售提成B．支付给个人的佣金为服务金额的6%C．支付给中介公司的购货介绍费，无合法真实的凭证D．支付给中介公司的购货介绍费，有合法真实的凭证

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  • 第1题：

    纳税人发生的佣金，符合下列（ ）项条件的，可计入销售费用。

    A．支付给本单位推销员的销售提成

    B．支付给个人的佣金为服务金额的6%

    C．支付给中介公司的购货介绍费 ，无合法真实的凭证

    D．支付给中介公司的购货介绍费 ，有合法真实的凭证


    正确答案：D
    佣金的支付对象不包括本单位员工；支付给独立的有权从事中介服务的纳税人或者个人的佣金需要有合法真实的凭证，另外，支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%，否则不允许税前扣除。

  • 第2题：

    下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。

    A.电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除
    B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
    C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
    E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

  • 第3题：

    43、下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（）

    A．电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除

    B．手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人

    C．企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    D．企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除


    手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人;企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用;企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除;从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的营业成本,准予在企业所得税税前据实扣除

  • 第4题：

    下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（　　）。

    A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额
    B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
    C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
    D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
    E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

    答案：A,B,E
    解析：
    本题的考核点是手续费及佣金支出的企业所得税税务处理。人身保险企业和财产保险企业不是按照收取的手续费全额来计算的。选项C：人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算可扣除佣金限额；选项D：财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算可扣除佣金限额。

  • 第5题：

    下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。

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