下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是( )。A．饮食服务企业按公司规定提取的提成工资B．工效挂钩企业按标准提取的工资C．软件开发企业实际发放的工资D．工效挂钩的事业单位发放的工资

题目

下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是( )。

A．饮食服务企业按公司规定提取的提成工资

B．工效挂钩企业按标准提取的工资

C．软件开发企业实际发放的工资

D．工效挂钩的事业单位发放的工资

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1.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是( )。A．企业发生的费用一律不得重复扣除B．企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C．企业发生的工资都可以在税前扣除D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

2.根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是( )。A．企业发生的费用一律不得重复扣除B．企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C．企业发生的工资都可以在税前扣除D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

3.在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有( )。A．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除B．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除C．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除

4.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

更多“下列纳税人发生的工资费用,可在企业所得税前全额扣除的是()。A.饮食服务企业按公司规定提取的提成 ”相关问题

  • 第1题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（ ）。

    A．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除

    B．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除

    C．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除

    D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除


    正确答案：ABD
    测试考生对工资费用在税前扣除的有关规定是否熟悉。实行计税工资办法的企业，实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除；软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除；饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除。这三项符合企业所得税的规定，是正确的。而选项C，企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金，首先提取的金额要符合标准，然后要如实发出，才能在税前扣除。如果提取数大于实发数，大于部分当年在税前不能扣除。

  • 第2题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第3题：

    居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有( )。

    A. 提取未支付的职工工资
    B. 向其他企业的捐赠支出
    C. 真实合理的诉讼费用
    D. 支付给其他企业的合同违约金

    答案：C,D
    解析：
    选项A,没有支付的工资不能税前扣除。选项B 属于非公益性捐赠,不得税前扣除;

  • 第4题：

    下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（ ）。

    A．饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资

    B．工效挂钩企业按标准提取的工资

    C．软件开发企业实际发放的工资

    D．工效挂钩的事业单位发放的工资


    正确答案：C
    测试考生对各行业发生的工资费用在企业所得税前扣除的有关规定是否清楚。按照税法规定，对饮食服务企业按国家规定提取的提成工资，在计算应纳税所得额时准予扣除，而不是按公司规定提取的工资；对实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，其实际发放的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得顿时准予扣除。这里强调的是实际发放，而不只是提取，如果企业提取的工资、薪金额超过实际发放的工资、薪金额部分，也不得在企业所得税前扣除；对实行工资总额与经济效益挂钩的事业单位，应按照工效挂钩办法核定的工资标准在税前扣除，而不是实际发放的工资；但对软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。故答案C正确。

  • 第5题：

    企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A：税收滞纳金
    B：非广告性赞助
    C：按规定缴纳的财产保险费
    D：企业所得税税费

    答案：C
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

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