根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下B．企业发生合并、分立情形的C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料

题目

根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。

A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

B．企业发生合并、分立情形的

C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料

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1.关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。A．年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易B．年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整C．年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围D．外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易E．年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)

2.下列有关同期资料管理正确的有（　）。 A.年度关联交易总额超过10亿元应当准备主体文档 B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围 C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档 D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年 E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档

3.根据税法规定，符合规定条件的企业，应当准备主体文档。下列属于规定条件的是（　）。A、企业仅与境内关联方发生关联交易 B、年度关联交易总金额为8亿元 C、企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档 D、年度关联交易总金额为12亿元

4.根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。A:年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下 B:企业发生合并、分立情形的 C:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易 D:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 E:企业因不可抗力无法按期提供同期资料

更多“根据企业所得税相关规定,企业可以免予准备同期资料的情况有()。A.年度发生的关联购销金额在2亿元 ”相关问题

  • 第1题：

    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合（ ）条件的企业，应当准备主体文档。

    A.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
    B.金融资产转让金额超过1亿元
    C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
    D.年度关联交易总额超过10亿元

    答案：A,D
    解析：
    符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元。

  • 第2题：

    税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是()。

    A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下
    B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
    C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易
    D.低于同行业利润水平的企业

    答案：A
    解析：
    免于准备同期资料情形主要包括:1.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及关联交易金额;2.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围; 3.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

  • 第3题：

    下列有关同期资料管理正确的有(　)。

    A.年度关联交易总额超过10亿元应当准备主体文档
    B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围
    C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档
    D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年
    E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

  • 第4题：

    税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（　　）。

    A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下
    B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
    C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易
    D.低于同行业利润水平的企业

    答案：A
    解析：
    本题知识点2018年教材收录的政策已过时，教材并未相应的进行更新。根据最新的政策，豁免提供同期资料的情形：（1）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。（2）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档。

  • 第5题：

    关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。

    A:年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
    B:年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
    C:年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    D:外资股份65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易
    E:年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)

    答案：A,C
    解析：
    属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

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