某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：(1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。(2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行
题目
某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：
(1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。
(4)用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。
(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
(适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%)
根据以上资料回答下列问题：
本月增值税销项税额为( )元。
A．232730
B．233070
C．239870
D．207570
相似考题
参考答案和解析
解析：销项税额包括实际销售和视同销售的税额，且酒类企业收取的包装物押金应该并入销售收入视为含税销售额征增值税。故销项税额为：[(24570×10+22230×5+21060×20+3× 4680+2340+2340×6+24570×10+35100×10+24570×10)/(1+17%)×17%]元＝239870元。
更多“某酒厂为增值税一般纳税人,1999年11月份发生如下经济业务: (1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单 ”相关问题
-
第1题：
某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。
正确答案：
5 000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额：应税消费品销售数量?消费税单位税额 应税消费品销售额(或组成计税价格)?消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额=14 040/(1 17%)?25% 4 000?0.5=5 000(元)。 -
第2题：
共用题干
城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
根据以上资料回答下列问题：酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为()。
A:26860元
B:25500元
C:21760元
D:20400元答案：D解析：1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。 -
第3题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2018年12月：
（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4640元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9280元。
（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。答案：解析：（1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4640÷1.16×20%＋9280÷1.16×20%＝53400（元）
（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元） -
第4题：
某县城酒厂为增值税一般纳税人，2007年9月份发生如下经济业务：
（1）销售EB种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。
（2）销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。
（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销 售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。
（4）用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发
（5）该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套 装礼品白酒10吨，每吨含税单价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。
（6）本厂将自己生产的甲种粮食白酒l0吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
（粮食白酒、薯类白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；酒精消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，按下序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算9月份增值税销项税额合计；
（2）计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计；
（3）计算9月份应缴纳的增值税；
（4）计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税；
（5）计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税；
（6）计算9月份应纳消费税合计；
（7）计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
正确答案：
(1)9月份增值税销项税额=(24570×10+22230×5+21060×20+3×4680+2340+2340×6+24570×1O+35100×10+245700)÷(1+17%)×17%=1411000×17%=239870(元)
(2)9月份应抵扣的增值税进项税额=1170÷(1十17%)×3×17%+24570×10×13%+1020=33471(元)
(3)9月份应纳增值税额=239870—33171=206399(元)
(4)委托加工业务中受托方代收代缴的消费税=(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000(元)
(5)用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税=24570×10÷(1+17%)×20%+10×1000×2×0.5=52000(元)
(6)9月份应纳消费税合计=(1411000×20%)×20%+2340×6÷(1+17%)×20+(10+5+20+3+10+10+10+6)×1000×2×0.5=356200(元)
(7)9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(206399十356200)×(5%+3%)=45007.92(元) -
第5题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月：
（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。答案：解析：（1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4520÷1.13×20%＋9040÷1.13×20%＝53400（元）
（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
如果计算该酒厂应纳增值税：
销项税额＝105000×13%＋4520÷1.13×13%＋9040÷1.13×13%＋150×2400×13%＝62010（元）