关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损D．投资方不得弥补联营企业的亏损

题目

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。

A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补

B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补

C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损

D．投资方不得弥补联营企业的亏损

相似考题

1.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B．一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补C．一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D．亏损弥补的年限最长不得超过5年E．境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

2.下列各项符合企业所得税相关规定的有( )。A．企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补D．被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补E．企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

3.下列各项符合企业所得税相关规定的有（ ）。A．企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补D．被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补E．企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

4.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是( )。A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

参考答案和解析
正确答案：ABC
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  • 第1题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A．一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    B．一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

    C．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    D．亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E．境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案：AD
    选项A是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了；选项C不正确，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项D是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定；选项E不正确，境内营业机构亏损可以用境外机构盈利弥补。

  • 第2题：

    下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（　）。

    A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补
    B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
    C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补
    D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

    答案：B
    解析：
    被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。

  • 第3题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。

  • 第4题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限一般最长不得超过5年

    答案：B
    解析：
    选项B不正确，一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第5题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。

    A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
    B.企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
    C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.除另有规定外，亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：C,D
    解析：
    选项A：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。选项B：企业重组一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。选项D：一般企业亏损弥补的年限为5年；自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

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