甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。A．0B．3C．3.3D．4.8

题目

甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。

A．0

B．3

C．3.3

D．4.8

相似考题

1.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。A．6．66万元B．7．20万元C．7．84万元D．10．20万元

2.某公司从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。即应补税额是（）万元.A.1.4B.2C.2.3D.2.6

3.某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为 ( )万元。A．264B．79.2C．160D．132

4.题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有( )。A．租金收入B．人民币特种股票转让收入C．超过期限的应付未付款收入D．从境外分支机构取得的税后收益

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  • 第1题：

    境内居民A企业从甲国取得B分支机构营业利润100万元,已在甲国实际缴纳所得税20万元,虽有甲国政府机关核发的具有纳税性质的凭证,但因客观原因无法真实、准确地确认已经实际缴纳的所得税,因此,A企业的境外所得税抵免适用简易办法计算。假设,A企业为取得B分支机构营业利润发生的共同支出为10万元。A企业实际抵免所得税额为( )万元。

    A.10

    B.13.75

    C.20

    D.27.5


    正确答案：A

  • 第2题：

    2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。

    A．6.66万元

    B．7.20万元

    C．7.84万元

    D．10.20万元


    正确答案：B
    应补缴企业所得税＝37÷（1－7.5%）×（33%－15%）＝7.2（万元）

  • 第3题：

    北京市某企业2009年主营监务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技

    术取得收人700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。

    要求：(1)计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。

    (2)计算该企业2009年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。


    正确答案：
    答案：
    (1)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。
    技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。
    企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=52×25%×50%=6.5（万元）该企业2009年境内所得应纳所得税额=
    (1980-880-50+25)×25%+6.5=275.25（万元）
    (2)境外分回投资收益补税额=(40+8)×25%-8=4（万元）。

  • 第4题：

    某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。

    A．264万元

    B．79.2万元

    C．160万元

    D．132万元


    正确答案：D
    测试考生对境外所得已纳税额的抵扣是否清楚。本题取得的境外收益是税后收益，已在境外缴纳了40%的企业所得税，应将其还原后才是应纳税所得额。据此按规定计算应抵扣的已纳税额。

  • 第5题：

    2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。

    A．6.66万元

    B．7.20万元

    C．7.84万元

    D．10.20万元


    正确答案：B

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