下列关于电力增值税政策的陈述，正确的有( )。A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C．具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税E．实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核

题目

下列关于电力增值税政策的陈述，正确的有( )。

A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

C．具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税

D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

E．实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销售额的，在发、供电企业所在地依适用税率计算缴纳增值税

相似考题

1.下列说法正确的有( )。A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C．具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税E．独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额

2.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是( )。A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

3.根据现行增值税的规定，下列说法正确的有( )。A．发电厂按厂供电量，依核定的定额税率计算发电环节的增值税B．供电局按销售额，依税率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额C．供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

4.根据增值税有关规定，下列说法正确的有( )。A．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税B．电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税C．独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

更多“下列关于电力增值税政策的陈述，正确的有( )。A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C．具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税E．实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核”相关问题

  • 第1题：

    按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。

    A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

    B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税

    C．非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

    D．非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向供电企业所在地的主管税务机关申报纳税


    正确答案：B
    根据增值税法的有关规定，独立核算的发电企业，应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税，所以A不对；非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税，所以C不对；非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，应该向发电企业所在地主管税务机关申报纳税，所以D不对。而独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税，所以B是正确的。

  • 第2题：

    关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是（ ）。

    A．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额

    B．供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税

    C．供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天

    D．具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额

    E．供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税


    正确答案：ACE
    供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税；具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税，D项描述的是不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业的征收办法。

  • 第3题：

    关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有( )。

    A．发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    B．供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    C．电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税

    D．如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣


    正确答案：BD

  • 第4题：

    下列关于电力增值税政策的陈述，正确的是( )。

    A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

    C．不具有独立核算能力的供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额

    D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

    E．实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销售额的，在发、供电企业所在地依适用税率计算缴纳增值税


    正确答案：ABCE
    解析：D选项发电企业(电厂、电站、机组，下同)生产销售的电力产品，按照以下规定计算缴纳增值税：
      (1) 独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税；具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
      (2) 不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第5题：

    供电 企业 收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。（ ）


    正确答案：√
    供电 企业 收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。 

  • 第6题：

    按照增值税电力产品征税办法的规定,下列各项中表述正确的是（ ）。

    A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

    B．独立核算的供电企业，向其销售地的税务机关申报纳税

    C．非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

    D．非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向供电企业所在地的主管税务机关申报纳税


    正确答案：A
    独立核算的发电企业向其所在地主管税务机关申报纳税。 

  • 第7题：

    根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A．对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

    B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

    C．油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税

    D．进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税

    E．国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策


    正确答案：ABDE
    油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

  • 第8题：

    下列关于发、供电企业销售电力产品的增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

    A.供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业单位销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
    B.供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天
    C.供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
    D.发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
    E.供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具电费缴纳凭证的当天；选项C：供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天。

  • 第9题：

    下列关于增值税纳税人特定交易的政策中，表述不正确的是（）。

    • A、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
    • B、航空运输企业总机构及其分支机构一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人
    • C、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，同时可以抵扣进项税额
    • D、邮政企业分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）
    A

    同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税

    B

    计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用

    C

    应纳增值税额＝销项税额－进项税额

    D

    在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是（　　）。
    A

    不具有一般纳税人资格实行非独立核算的发电企业，应实行预缴增值税办法

    B

    供电环节增值税预征率统一为3%

    C

    独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，实行预征增值税办法

    D

    供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税


    正确答案： A
    解析：
    A项，不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的实行非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。具有一般纳税人资格或具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。B项，发、供电企业的增值税预征率（含定额税率），应根据发、供电企业上期财务核算和纳税情况，考虑当年变动因素测算核定。D项，供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于发、供电企业的说法正确的有（ ）。
    A

    独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    B

    供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

    C

    具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税

    D

    不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

    E

    独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可结转下期抵扣


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    下列说法正确的有（ ）。

    A、依核定的定额税率计算发电环节的增值税

    B、供电局按销售额，依税率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额

    C、供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额

    D、发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税


    正确答案：AC
    供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额，所以B不正确；发电厂按当期厂供应量，依核定的定额税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额，所以D不正确。

  • 第14题：

    供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的一律并入价外费用缴纳增值税。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

  • 第15题：

    根据现行增值税的规定，下列说法正确的有( )。

    A．发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税

    B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额

    C．2005年3月，北京某化工厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额

    D．2005年3月，大连某造船厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额

    E．某商场进口销售供残疾人专用的助听器，免征增值税


    正确答案：AD

  • 第16题：

    下列关于电力产品征收增值税的说法正确的是( )。

    A．如电力公司当期应纳税额小于发电、供电环节预征的增值税时，多预征的部分可予以退税

    B．发电厂增值税定额税率为每1000千瓦用寸4元

    C．山东、广东电力公司适用的增值税征收率为3%

    D．电力公司所属企业生产销售的“热水、热气”产品，在所属企业所在地纳税


    正确答案：B

  • 第17题：

    下列说法正确的有（ ）

    A．依核定的定额税率计算发电环节的增值税

    B．供电局按销售额，依税率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额

    C．供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额

    D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税


    正确答案：AC
    供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额，所以B不正确；发电厂按当期厂供应量，依核定的定额税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额，所以D不正确

  • 第18题：

    根据现行增值税的规定，下列说法不正确的有（ ）。

    A．发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税

    B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额

    C．2008年3月，河南省郑州某化工厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额

    D．2005年3月，大连某造船厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额

    E．某商场进口销售供残疾人专用的助听器，免征增值税


    正确答案：ABDE
    不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。对于独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税不抵扣进项税，不能核算销售额的，由上一级供电企业预缴供电环节的增值税。2004年7月1日起，对黑龙江省、吉林省、辽宁省和大连市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业产品生产为主的增值机一般纳税人扩大增值税抵扣范围，自2007年7月1日起对中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的增值税一般纳税人(以下简称纳税人)，试行扩大增值税抵扣范围，对于购进的固定资产可以抵扣进项税。由残疾人组织进口的残疾人专用品免征增值税，其他单位进口不免增值税。

  • 第19题：

    下列关于发、供电企业说法正确的有（ ）。

    A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

    C．具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税

    D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

    E．独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额


    正确答案：ABCE
    选项D发电企业生产销售的电力产品，按照以下规定计算缴纳增值税：
    (1)独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税；具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税；(2)不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第20题：

    对电力产品征收增值税的方法是（）

    • A、统一按小规模纳税人的方法征收
    • B、发电企业和供电企业按统一种方法征收
    • C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
    • D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    关于电力产品征收增值税的具体规定，正确的有（　　）。
    A

    独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税

    B

    不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税

    C

    供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额

    D

    独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    E

    独立核算的发、供电企业其不足抵扣部分和多缴增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额


    正确答案： C,B
    解析：
    供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节征收增值税，且不得抵扣进项税。

  • 第22题：

    多选题
    根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税

    B

    独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进税额

    C

    收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等，加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税

    D

    加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票

    E

    发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税


    正确答案： B,E
    解析：
    B项，独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额，向其所在地主管税务机关申报纳税；不能核算销售额的，由上一级供电企业预缴供电环节的增值税；D项，加油站无论以何种结算方式（如收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等）收取售油款，均应征收增值税。加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于电力增值税的陈述，正确的有（　）。
    A

    实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金

    B

    实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率差额计算就地补缴税金

    C

    实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金;对于预征环节补缴的税金，不允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣

    D

    实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率计算就地补缴税金;对于预征环节查补补缴的税金，允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣


    正确答案： B
    解析： 实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律就地按适用税率全额补征税款;对于预征环节查补补缴的税金，允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣。

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