对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有( )。A．资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系B．资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除C．资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣D．纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除

题目

对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有( )。

A．资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系

B．资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除

C．资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣

D．纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除

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1.企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的( )。A．不得结转抵扣B．结转到第二年抵扣C．允许5年之内抵扣D．允许无限期抵扣

2.企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品，新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的（ ）。A．不得结转抵扣B．结转到第二年抵扣C．允许五年之内抵扣D．允许无限期抵扣

3.按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是( )。A、在境内工作职工的境外社会保险费B、注册资金未投足情况下的经营性价款利息C资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费D支付给总机构的特许权使用费

4.对社会力量，包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，外商投资企业的下列捐赠中，可以在税前全部扣除的有（ ）。

    A．外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体贫困地区的捐赠

    B．外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠

    C．外商投资企业直接资助非关联科研机构的研究开发经费

    D．外商投资企业直接资助高等学校的研究开发经费


    正确答案：ABCD
    （1）外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支；（2）外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除。

  • 第2题：

    外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( )。

    A．工资和福利费

    B．向关联企业支付的管理费用

    C．境内工作职工的境外社会保险费

    D．资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费


    正确答案：BC

  • 第3题：

    根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。

    A．建房借款的利息支出

    B．向关联企业支付的管理费用

    C．发生的公益救济性捐赠

    D．支付给总机构的特许权使用费

    E．资助给非关联科研机构的开发经费


    正确答案：ABD
    测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除规定是否熟悉。本题中，选项C发生的公益救济性捐赠和选项E资助给非关联科研机构的开发经费，按照规定可以在税前扣除。

  • 第4题：

    外商投资企业资助关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时全额扣除。

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：外商投资企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时全额扣除。

  • 第5题：

    对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有（ ）。

    A．资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系

    B．资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除

    C．资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣

    D．纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除


    正确答案：ABD

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