对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有( )。A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任

题目

对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有( )。

A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同

B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况

C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同

D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任

相似考题

1.外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个企业机构合并申报缴纳所得税，该营业机构应当具备的条件有( )。A．对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任B．设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的收入C．应当由选定的营业机构提出申请，经其营业总机构审核同意D．设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的成本和费用

2.根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有( )。A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况E．能够按期申报纳税

3.按照新企业所得税法的规定，下列( )属于中国的居民企业。A．依照我国法律在我国境内成立的企业B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C．从中国境内获得所得的企业D．在中国境内设立办事处的外国公司E．外国企业在中国境内的营业代理人

4.按照新企业所得税法的规定，下列（ ）属于中国的居民企业。 A．依照我国法律在我国境内成立的企业 B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C．从中国境内获得所得的企业 D．在中国境内设立办事处的外国公司 E．外国企业在中国境内的营业代理人

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  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是( )。

    A．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

    B．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税

    C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可以指定扣缴地点

    D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点


    正确答案：A
    解析：选项B，应该是选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税；选项C，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项D，应该是以机构、场所所在地为纳税地点。

  • 第2题：

    外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，该营业机构应当具备的条件有（ ）。

    A．对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任

    B．设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的收入

    C．应当由选定的营业机构提出申请，经其营业总机构审核同意

    D．设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的成本和费用


    正确答案：ABD

  • 第3题：

    某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2018年该企业的境内甲营业机构盈利1000万元，境内乙营业机构亏损150万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，关于各营业机构亏损的处理，下列表述正确的是（ ）。

    A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
    B.境内乙营业机构的亏损可以抵减境内甲营业机构的盈利
    C.境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外营业机构所在国的法律
    D.境内甲营业机构的盈利先弥补境内乙营业机构的亏损，有余额的部分再弥补境外营业机构的亏损

    答案：B
    解析：
    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第4题：

    某企业是生产彩电的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利2600万，境外营业机构亏损380万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确（ ） 。

    A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

    D．以上意见都不正确


    正确答案：A

  • 第5题：

    关于外商投资企业和外国企业的企业所得税的说法，不正确的是( )。

    A.外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有取得来源于中国境内的利息按10%税率征收预提所得税
    B.企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，减半征收企业所得税
    D.外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的纳税人。选项C错误，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征收企业所得税。

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