某国家重点扶持的高新技术企业2008年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用 750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2008年应纳所得税额为( )万元。A．42.5B．35C．45D．40

题目

某国家重点扶持的高新技术企业2008年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用 750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2008年应纳所得税额为( )万元。

A．42.5

B．35

C．45

D．40

相似考题

1.某企业2008年销售收入为2000万元，当年发生管理费用为130万元，其中业务招待费为50万元；销售费用300万元，其中广告费120万元，为企业形像宣传印刷并向消费者免费发放印有企业名称，经营项目及联系方式等信息的手提袋5万元；财务费用35万元中，有10万元为对外投资发生的借款费用。该企业2008年可以在税前扣除的期间费用为( )万元。A．465B．415C．410D．425

2.某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。A．850B．842C．844D．902

3.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元 (其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。A．850B．842C．844D．902

4.某国家重点扶持的高新技术企业2009年销售收入2500万元，销售成本1000万元，期间费用税金等750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009年应纳所得税额为( )万元。A．142.5B．135C．108.75D．181.25

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  • 第1题：

    某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。

    A．850

    B．842

    C．844

    D．902


    正确答案：B
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(万元)，实际发生数×60%=20×60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(万元)，超标准(300+180)-420=60(万元)；企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)。

  • 第2题：

    某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元；销售成本1200万元；期间费用税金等750万元，其中新产品研发费用200万元，广告宣传费用480万元；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2011年应纳所得税额为（ ）万元。

    A．96

    B．120

    C．83．25

    D．180


    正确答案：C
    广告宣传费扣除限额=2500×15%=375(万元)，实际发生480万元，只能扣除375万元；新产品研发费用加计扣除额=200×50%=100(万元)，该企业2011年应纳所得税额=(2500-1200-750+480-375-100)×15%=83．25(万元)

  • 第3题：

    21、某国家重点扶持的高新技术企业2020年不含税销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用650万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2020年应纳所得税额为（）万元

    A．21

    B．13.5

    C．62.5

    D．137.5


    A A【解析】广告宣传费扣除限额=2100×15%=315（万元），实际发生200万元，能够据实扣除；新产品研发费用加计扣除额=200×50%=100（万元）残疾人职工支出加计扣除额=10×100%=10（万元）该企业2012年应纳所得税额=(2100－1200－650－100－10)×15%=21（万元）

  • 第4题：

    某国家重点扶持的高新技术企业，2008年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，增值税400万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，国债利息收入20万元，企业债券利息收入20万元，管理费用800万元，销售费用400万元，财务费用70万元。发生其他费用情况如下：

    （1）固定资产日常修理支出3万元；

    （2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设；

    （3）支付流转税税金滞纳金5万元；

    （4）向有意进行联营的单位赞助20万元。

    要求：

    根据以上资料，回答下列问题：

    （1）分析并计算该企业当年应纳税所得额；

    （2）计算该企业当年应缴纳所得税税额。


    正确答案：
    (1)分析并计算该企业当年应纳税所得额：
    ①销售成本4000万元，销售税金及附加40万元，管理费用800万元，销售费用400万元，财务费用70万元，所得税前可以扣除。
    ②固定资产修理支出3万元，所得税前可以扣除。
    ③直接向受赠人的捐赠50万元，所得税前不得扣除。
    ④违反税法规定而支付的滞纳金5万元，所得税前不得扣除。
    ⑤赞助支出20万元，所得税前不得扣除。应纳税所得额＝6000－4000－40－800－400－70+200+20－3=907(万元) 
    (2)计算该企业当年应缴纳所得税税额。国家重点扶持的高新技术企业，所得税税率减按15%征收。应纳所得税=907×15%=136.05(万元) 

  • 第5题：

    某国家重点扶持的高新技术企业2020年不含税销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用650万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2020年应纳所得税额为（）万元

    A．21

    B．13.5

    C．62.5

    D．137.5


    13.5

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