甲乙丙三企业为增值税一般纳税人，乙为生产企业，甲，丙为商业，2005年5月发生如下业务：1．乙企业以自产货物赠给客户甲企业，开出增值税专用发票上注明的价款为6000元。2．乙企业售给甲企业一批货物，采用银行委托收款方式结算，货物已发出并办理受托手续，开具增值税专用发票上注明的税款 3400元，甲企业尚未付款。3．乙企业分期收款方式销售给丙企业商品一批共60000元，分三期等额支付，本月丙企业支付20000元，乙企业开具了增值税专用发票。4．乙企业购进货物一批，取得增值税专用发票上注明销售额5000元，税8

题目

甲乙丙三企业为增值税一般纳税人，乙为生产企业，甲，丙为商业，2005年5月发生如下业务：

1．乙企业以自产货物赠给客户甲企业，开出增值税专用发票上注明的价款为6000元。

2．乙企业售给甲企业一批货物，采用银行委托收款方式结算，货物已发出并办理受托手续，开具增值税专用发票上注明的税款 3400元，甲企业尚未付款。

3．乙企业分期收款方式销售给丙企业商品一批共60000元，分三期等额支付，本月丙企业支付20000元，乙企业开具了增值税专用发票。

4．乙企业购进货物一批，取得增值税专用发票上注明销售额5000元，税850元，其中一部分用作集体福利，价值3000元，另一部分赠送给客户，价值2000元。

5．因质量问题甲企业退回上月从乙企业进货100件，每件价格为300元，退货手续符合规定。

6．甲企业批发给丙企业一批货物价款为100000元，按合同规定提货后20天内付清货款。若提前十天付清给10%的折扣，丙企业于提货后2天付清享受10%的折扣。

7．为筹集资金，乙企业将本厂闲置的厂房抵押给银行以取得贷款，抵减应付银行利息100000元。

(题中价款均不含税)

根据上述资料回答下列问题：

本月乙企业的销项税额为( )元

A．3094

B．38794

C．30294

D．35394

相似考题

1.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A．增值税145.30B．增值税170.00C．营业税50.00D．营业税2975.00

2.甲企业从乙企业购进一批设备，价款为200万元，甲企业开出一张由甲企业为出票人和付款人，乙企业为收款人，付款期限为6个月的商业承兑汇票，同时丙企业为该汇票提供了担保，保证甲企业到期承兑该汇票。付款期满后，由于甲企业财务发生困难，无款可付，乙企业要不得求丙企业支付该款，但丙企业拒绝付款。丙企业是否要支付该笔款项，为什么?（本小题12分）

3.甲企业从乙企业购进一批设备，价款为200万元，甲企业开出一张由甲企业为出票人和付款人?乙企业为收款人，付款期限为6个月的商业承兑汇票，同时丙企业为该汇票提供了担保，保证甲企业到期承兑该汇票。付款期满后，由于甲企业财务发生困难，无款可付，乙企业要不得求丙企业支付该款，但丙企业拒绝付款。丙企业是否要支付该笔款项?为什么? 参

4.甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）A．增值税9826元B．营业税3381.3元C．增值税510元D．营业税175.5元

参考答案和解析
正确答案：A
解析：6000×17%+3400+20000×17%+2000×(1+10%)×17%-100×300×17%=3094元
更多“甲乙丙三企业为增值税一般纳税人,乙为生产企业,甲,丙为商业,2005年5月发生如下业务: 1.乙企业以 ”相关问题

  • 第1题：

    甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有( )。

    A、甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生

    B、甲企业、乙企业、丙企业

    C、甲企业、乙企业、丁单位、戊先生

    D、甲企业、乙企业


    答案：C

  • 第2题：

    甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为( )。

    A.甲企业和乙企业
    B.甲企业、乙企业和丙企业
    C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生
    D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业

    答案：A
    解析：
    凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。按照征税项目划分的具体纳税人有立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。故正确答案为选项A。

  • 第3题：

    甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。

    A、增值税145.30
    B、增值税170.00
    C、营业税50.00
    D、营业税2975.00

    答案：A
    解析：
    代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税：(1)受托方不垫付资金;(2)销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方;(3)受托方按销售方实际收取的销售额和销项税收与委托方结算贷款，并另外收取手续费。本题中，销货方丙并没有将发票开具给委托方乙，而是直接开具给受托方甲，甲在将货物交给乙后又向乙开具了发票，则该行为并不属于不征收增值税的情形，因此应按规定计算销项税和进项税。其中手续费是含税价格。销项税=8500+10001(1+17%)×17%=8645.30(元)进项税=8500(元)应交增值税=8645.30-8500=145.30(元)

  • 第4题：

    甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙企业为鉴定人，丁企业为甲企业的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为( )。

    A．甲企业和乙企业

    B．甲企业、乙企业和丙企业

    C．甲企业、乙企业和丁企业

    D．甲企业、乙企业、丙企业和丁企业


    正确答案：A
    【解析】(I)如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方当事人都是印花税的纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务；(2)合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

  • 第5题：

    甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为（ ）。

    A.甲企业和乙企业
    B.甲企业、乙企业和丙企业
    C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生
    D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业

    答案：A
    解析：
    凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。按照征税项目划分的具体纳税人有立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。故正确答案为选项A。

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