根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。A．支付给总机构的管理费B．资本利息C．交际应酬费D．汇兑损益

题目

根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。

A．支付给总机构的管理费

B．资本利息

C．交际应酬费

D．汇兑损益

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1.下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是( )。A．支付给总机构的管理费B．支付给总机构的特许权使用费C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用

2.根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是（）。A.资本利息B.各项所得税税款C.纳税人的公益救济性直接捐赠D.支付给总机构的特许权使用费

3.企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有( )。A．与本企业生产、经营有关B．须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件C．不得超过上年实际发生的管理费支出金额D．经主管税务机关审核

4.根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列各项中可以列为成本、费用的有：A．无形资产的开发支出B．支付给总机构的管理费C．资本的利息D．支付给总机构的特许权使用费E．与生产、经营有关的银行借款利息

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  • 第1题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。

    A．计提的坏账准备金

    B．工资和福利费

    C．在中国境内工作的职工的境外社会保险费

    D．外国企业支付给其他非关联企业的特许权使用费


    正确答案：ABD

  • 第2题：

    根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。

    A．建房借款的利息支出

    B．向关联企业支付的管理费用

    C．发生的公益救济性捐赠

    D．支付给总机构的特许权使用费

    E．资助给非关联科研机构的开发经费


    正确答案：ABD
    测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除规定是否熟悉。本题中，选项C发生的公益救济性捐赠和选项E资助给非关联科研机构的开发经费，按照规定可以在税前扣除。

  • 第3题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    (1)外商投资企业向“总机构”支付的合理的“管理费”，可以在税前扣除;(2)外商投资企业向“总机构”支付的“特许权使用费”，不得在税前扣除;(3)外商投资企业向其“关联企业”支付的管理费，不得在税前扣除。

  • 第4题：

    按原企业所得税法规定，企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有( )。

    A．与本企业生产、经营有关

    B．须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件

    C．不得超过上年实际发生的管理费支出金额

    D．经主管税务机关审核


    正确答案：ABD

  • 第5题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    1）外商投资企业支付给总机构的特许权使用费，不得列支； 
    （2）外国企业在中国境内设立的机构．场所，向其总机构支付的同本机构．场所生产．经营有关的合理的管理费，经税务机关审核同意后，可以列支；  
    （3）外商投资企业向其关联企业支付的管理费，不得列支。 

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