某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2007年3月份取得设计劳务收入 20000元，当月工资收入2500元，考勤奖200元，赵某当月应纳个人所得税( )元。A．3065B．3285C．3365D．3925
题目
某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2007年3月份取得设计劳务收入 20000元，当月工资收入2500元，考勤奖200元，赵某当月应纳个人所得税( )元。
A．3065
B．3285
C．3365
D．3925
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参考答案和解析
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第1题：
中国公民许某在2006年1月其个人收入如下：
(1)当月工资收入20 000元，1月份取得2005年年终奖24 000元；
(2)出租私有住房1年，每月取得租金收入2 500元，2005年12月发生租房装修费用1 500元；
(3)业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入40 000元，并通过教育部门将其中20 000元捐赠给当地的一个农村小学；
(4)销售2005年4月才购买并居住的家庭生活用私有住房一套，取得收入2 000 000元，该房上年购进价100 000元；
(5)在某国出版作品一部，取得稿酬200 000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税20 000元。除营业税和房产税外，不考虑其他税费。
要求：根据以上资料，计算回答下列问题：
(1)许某当月工资收入应纳的个人所得税；
(2)许某当月租房收入应纳的个人所得税；
(3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税；
(4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税；
(5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税。
正确答案：
(1)许某当月工资收入应纳的个人所得税：
当月工资应纳个人所得税：(20 000-1 600)×20%-375=3 305(元)
24 000÷12=2 000元，则全年一次性奖金适用税率为10%
全年一次性奖金工资应纳个人所得税：24 000×10%-25=2 375(元)
合计：3 305+2 375=5 680(元)
(2)许某当月租房收入应纳的个人所得税：
[(2 500—2 500×3%-2 500×4%)-(1 500-800)-800]×10%=82.5(元)
(3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税：
应纳税所得额：40 000×(1-20%)-20 000=12 000(元)
12 000×20%=2 400(元)
(4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税：
(2 000 000-2 000 000×5%)×20%=380 000(元)
(5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税：
按中国税法计算的个人所得税：200 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=22 400(元)
在某国已经缴纳20 000元
应该补交：22 400-20 000=2 400(元) -
第2题：
赵某是中国公民，2015年6月收入如下：(1)工资1000元，奖金200元；(2)因受邀参加广告活动取得收入1000元：(3)保险赔偿3000元；(4)国债利息收入1000元。赵某当月应纳个人所得税()元。A.40
B.0
C.1024
D.153.6答案：A解析：工资薪金收入应纳税所得额为零，保险赔偿款及国债利息收入免征个人所得税，因受邀参加广告活动取得收入1000元属于劳务报酬，应纳税额=(1000-800)×20%=40(元)。 -
第3题：
2012年3月，某中国公民有2500元工资收入，房屋租金月收入1000元，劳务报酬所得1500元，请计算当月应纳个人所得税税额。
2500<3500，月工资不需缴纳个人收入所得税
应纳个人收入所得税额=（1000-800）*20%+（1500-800）*20%=180（元）
略 -
第4题：
中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为（ ）元。A.15
B.1080
C.3390
D.6390答案：B解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。36000÷12=3000（元），查找“月度税率表”，确定税率为3%，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080（元）。 -
第5题：
2012年3月，某中国公民有5000元工资收入，有5000元稿费收入，请计算当月应纳个人所得税税额。
应纳个人收入所得税额=（5000-3500）*3%+5000（1-20%）*20%（1-30%）=45+560=605（元）
略