设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： (单位：万元)该企业第10年应缴纳企业所得税为( )万元。(不考虑地方所得税)A．24B．48C．75D．96

题目

设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： (单位：万元)

该企业第10年应缴纳企业所得税为( )万元。(不考虑地方所得税)

A．24

B．48

C．75

D．96

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1.设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：[*]该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是( )万元。(不考虑地方所得税)A．8B．11C．13.5D．17.5

2.经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：根据资料，下列表述正确的有( )。(不考虑地方所得税)A．1999年应缴纳企业所得税6万元B．2001年应缴纳企业所得税2.25万元C．2004年应缴纳企业所得税1万元D．1996～2004年合计缴纳企业所得税29.75万元

3.设在经济特区的某生产性外商投资企业l995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）年度1995199619971998199920002001200220032004应纳税所得额－80－60902050－406020－3080产品出口比例30%40%40%45%50%60%65%70%70%75%该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是（）万元。（不考虑地方所得税）A. 8B. 11C. 13.5D. 17.5

4.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限10年。1997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元(已经在A国缴纳所得税2万元)。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是( )万元。(地方所得税税率3%)A．1.9B．2.6C．4.3D．3.9

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  • 第1题：

    经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：（单位：万元）

    年度

    1996

    1997

    1998

    1999

    2000

    200l

    2002

    2003

    2004

    获利

    80

    －60

    20

    100

    －50

    80

    100

    －60

    70

    根据资料，下列表述正确的有（）。（不考虑地方所得税）

    A. 1999年应缴纳企业所得税6万元

    B. 2001年应缴纳企业所得税2.25万元

    C. 2004年应缴纳企业所得税1万元

    D. 1996～2004年合计缴纳企业所得税29.75万元


    正确答案：BCD

  • 第2题：

    设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限l0年。l997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（ ）万元。 （地方所得税税率3%）

    A．1.9

    B．2.6

    C．4.3

    D．3.9


    正确答案：D
     注意这里税率是10%。30×（10%+3%）＝3.9万元

  • 第3题：

    设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：

    年 度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

    应纳税所得额 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500

    该企业10年共计应缴纳企业所得税为（ ）。

    A．67.5万元

    B．75.5万元

    C．78.0万元

    D．56.5万元


    正确答案：A
    测试考生对生产性外商投资企业，经营期限10年以上的，享受外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定和应纳税额的计算是否熟悉。本题中的企业第1、2年经营都是亏损，按照规定，首先要进行亏损弥补，确定其获利年度，再根据免税2年、减半征税3年的优惠规定，计算出经营10年应缴纳的企业所得税额。

  • 第4题：

    经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)

    根据上述资料，下列税务处理正确的有( )。

    A．2000年应缴纳企业所得税4.5万元

    B．2002年应缴纳企业所得税1.5万元

    C．2005年应缴纳企业所得税4万元

    D．1996～2005年合计应缴纳企业所得税8.5万元

    E．1996～2005年合计应缴纳企业所得税10.5万元


    正确答案：BCD

  • 第5题：

    设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： （单位：万元）

    年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

    盈利 -50 -100 80 -50 150 180 300 -30 -150 500

    该企业第10年应缴纳企业所得税为（ ）。（不考虑地方所得税）

    A．24万元

    B．48万元

    C．75万元

    D．96万元


    正确答案：B

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