企业的下列各项开支在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有( )。A．违法经营罚款B．资助非关联单位科技开发费用C．按规定缴纳的消费税D．一次全额列入成本的购买固定资产支出

题目

企业的下列各项开支在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有( )。

A．违法经营罚款

B．资助非关联单位科技开发费用

C．按规定缴纳的消费税

D．一次全额列入成本的购买固定资产支出

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1.外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有( )。A．广告宣传费B．资助非关联高校的研究开发经费C．超标准计提的折旧费D．违法经营被没收财物损失

2.在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有（ ）。A．违法经营罚款B．非公益救济捐赠C．超标准计提的年折旧额D．向关联企业支付的管理费

3.根据《企业所得税法》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A．罚金B．税收滞纳金C．银行罚息D．违法经营的罚款

4.企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )。A．按照有关规定提取的环境保护专项基金B．无法得到赔偿的意外事故损失C．非广告性赞助支出D．行政性罚款E．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

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  • 第1题：

    在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

    A.应调增应纳税所得额

    B.应调减应纳税所得额

    C.不需调整应纳税所得额

    D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第2题：

    下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（ ）。

    A．无形资产开发形成资产的部分

    B．违约经营的罚款支出

    C．违法经营的罚款支出

    D．各项税收滞纳金、罚款支出


    正确答案：B
    B不属于行政性处罚。 

  • 第3题：

    下列关于企业所得税的应纳税所得额的计算公式表述正确的是()。

    A:应纳税所得额=会计利润+纳税调整数
    B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数
    C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除
    D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入

    答案：B
    解析：
    本题考查应纳税所得额的计算公式。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数；或者：应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

  • 第4题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第5题：

    企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（ ）

    A．企业转让各类固定资产发生的费用

    B．无法得到赔偿的意外事故损失

    C．企业之问支付的管理费

    D．行政性罚款

    E．企业按照规定支付的会员费


    正确答案：CD
    企业之间支付的管理费、行政性罚款属于税法规定不得税前扣除项目，企业已作开支处理，因而需在纳税调整时，调增应纳税所得额。

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