某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008年 10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额550万元，外销食品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:7)，食品增值税税率17%，出口退税率为13%。该食品企业 10月应退的增值税为( )。A．-75.4万元B．-65.60万元C．64.65万元D．72.85万元
题目
某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008年 10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额550万元，外销食品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:7)，食品增值税税率17%，出口退税率为13%。该食品企业 10月应退的增值税为( )。
A．-75.4万元
B．-65.60万元
C．64.65万元
D．72.85万元
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第1题：
下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有（ ）
A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
正确答案：ABCD
答案解析：本题目考核购置税控收款机以及防伪税控通用设备增值税抵扣的问题。
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第2题：
某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。
A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额
C．购进免税农产品准予抵扣的增值税税额
D．外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
ABCD本题考核一般纳税人增值税的处理。购人免税农产品可按买价的13%计入“进项税额”。 -
第3题：
6.某企业为一般纳税人，外购材料取得增值税专用发票注明价款200000元，支付运费取得增值税专用发票注明价款3000元，材料适用税率为16%，运费适用税率为10%。请问该企业能抵扣的增值税进项税额为（）元。
A．34 000
B．330
C．32 300
D．34 510
C -
第4题：
某制药企业为增值税一般纳税人，2019年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为11%。该制药企业10月应退的增值税为（）万元。
A．75.4
B．65.60
C．64.65
D．124.37
124.37 -
第5题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年9月销售A产品给一般纳税人，取得不含税销售收入80000元；销售B产品给小规模纳税人，取得价税合计款共11300元；外购原材料价款为30000元，取得增值税专用发票上注明的税额为3900元；外购电力若干千瓦时，增值税专用发票上注明税额2350元。请计算该企业本月应缴纳的增值税额。（A、B产品适用税率均为13%）
D应纳税额=300x17．55+(1+17%)x9%=405(万元)。