代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时，应当按规定进行相关涉税处理。但纳税人下列理解错误的是（ ）。A．一律按开票金额3%征收营业税B．按营业税税款7%预征城建税C．按营业税税款3%征收教育费附加D．按照开票金额20%预征所得税

题目

代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时，应当按规定进行相关涉税处理。但纳税人下列理解错误的是（ ）。

A．一律按开票金额3%征收营业税

B．按营业税税款7%预征城建税

C．按营业税税款3%征收教育费附加

D．按照开票金额20%预征所得税

相似考题

1.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。A．公路管理和养护活动应按“交通运输业”税目征收营业税B．自开票的物流劳务单位开展的物流业务一律按“交通运输业”税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额

2.根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的有( )。A．存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税E．代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入

3.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）A．铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定B．对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税C．外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据D．货物运输业按代开发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3％征收营业税，按营业税税款7％预征城市维护建设税

4.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额

更多“代开票纳税人管理的所有单位和个人,凡按规定应当征收营业税,在代开货物运输业发票时,应 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有( )。

    A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

    B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

    C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

    D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税

    E.货物运输业按照代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，一律按照营业税税款的7%预征城市维护建设税


    正确答案：A,E
    选项B：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地规定税率就地缴纳城市维护建设税;选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项D：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。

  • 第2题：

    下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是( )o

    A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

    B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

    C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

    D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金


    正确答案：B

  • 第3题：

    根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( )。

    A．代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》

    B．税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具

    C．增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填写《代开发票抵扣清单》

    D．对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款


    正确答案：B

  • 第4题：

    依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。

    A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

    B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票

    C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

    D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税


    正确答案：C
    解析：代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开票上注明的运费和其他价外费用，不得减除支付给其他联运合作方的运费。

  • 第5题：

    代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。（ ）


    正确答案：×
    略。

  • 第6题：

    依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。

    A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

    B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票

    C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

    D．自开票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税


    正确答案：C
    代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开票上注明的运费和其他价外费用，不得减除支付给其他联运合作方的运费；自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。

  • 第7题：

    （根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（ ）。

    A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
    B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
    C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
    D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
    E.货物运输业按照代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，一律按照营业税税款的7%预征城市维护建设税

    答案：A,E
    解析：
    选项B：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项D：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。
    【根据新政策解答】选项E：货物运输业已经营改增，缴纳增值税。

    【知识点】 其他

  • 第8题：

    某分局发票操作员进行零散户发票代开，在点击“征税”按钮自动计算税款时，系统提示未设置本*局的税款征收标准，无法自动计算税款，请问应如何处理（）

    • A、该零散户开票未达起征点，不需征收税款
    • B、该零散户开没有进行税种鉴定，不能生税款
    • C、检查发票代开征收标准维护中与该营业税税目对应的征收标准是否存在
    • D、所有选项都不正确

    正确答案:C

  • 第9题：

    某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（）发票。

    • A、通用手工发票
    • B、通用机打发票
    • C、货物运输业发票（自开）
    • D、货物运输业发票（代开）

    正确答案:C

  • 第10题：

    某从事货物运输的自开票纳税人在年审时被地税机关取消了自开票纳税人资格，但该纳税人仍然从事货物运输业务，则该纳税人如何申报营业税（）

    • A、在日常申报窗口选择“综合申报表”进行申报
    • B、在货运发票税控系统代开票软件中进行申报
    • C、在日常申报窗口选择“交通运输业营业税纳税申报表”进行申报
    • D、在货运发票税控系统自开票软件中进行申报

    正确答案:B

  • 第11题：

    多选题
    国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。
    A

    国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票

    B

    未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票

    C

    在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》

    D

    应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于代开专用发票的表述错误的是（）。
    A

    税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具

    B

    增值税纳税人应在代开专用发票备注栏上，加盖本*单位的发票专用章

    C

    代开专用发票后发生退票的，对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多了的不退

    D

    代开专用发票后发生退票的，对无需重新开票的，按关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于教育费附加的规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

    B．对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

    C．自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

    D．货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开发票时，按开票金额征收教育费附加


    正确答案：A

  • 第14题：

    按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律( )。

    A．按营业税税款1%预征城建税

    B．按营业税税款5%预征城建税

    C．按营业税税款7%预征城建税

    D．不预征城建税


    正确答案：C

  • 第15题：

    以下关于邮政代收发票业务的描述正确的有()。

    A、主要是代开增值税专用发票

    B、代开对象为不需要办理税务登记的单位和个人零散纳税人

    C、按照“先缴税后开票”的原则代开发票

    D、按增值税3%征收率代征税款


    参考答案：B,C,D

  • 第16题：

    按代开票纳税人管理的企业，在代开货运发票时依法征收了营业税，且预征了城建税、教育附加费、所得税。在代开票时已征收的属于法律法规规定的减征或者免征的营业税及城市维护建设税、教育费附加、所得税以及高于法律法规规定的城市维护建设税税率的税款，正确的处理是（ ）。

    A．在一年内退税

    B．按季退税

    C．在下一征期退税

    D．不再享受减免税优惠


    正确答案：C
    在代开票时已征收的属于法律法规规定的减征或者免征的营业税及城市维护建设税、教育费附加、所得税以及高于法律法规规定的城市维护建设税税率的税款，在下一征期退税。

  • 第17题：

    某运输公司（属于代开发票纳税人）承接了一项长途运输业务。收取客户（供货商）运输费23万元，随后支付给联运合作方13万元。正确的税务处理为（ ）。

    A．该运输公司应缴纳营业税6000元

    B．该运输公司应缴纳营业税6900元

    C．取得运输费收入时缴纳营业税6000元，并负责代扣代缴联运合作方的营业税300元

    D．代开货物运输发票时支付营业税600元，由代开发票单位代缴


    正确答案：B
    税法规定，代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入，不得扣除支付给联运企业的各种费用。
    所以该运输公司应纳营业税=23×3%=0.69（万元）

  • 第18题：

    依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。

    A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税

    B．自开票物流劳务单位开展物流业务…律按交通运输业税目征收营业税

    C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

    D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额


    正确答案：D
    选项A，公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税；选项B，自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票；提供其它劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票；凡未按规定分别核算其应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税；选项C，代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开票上注明的运费和其他价外费用，不得减除支付给其他联运合作方的运费；选项D，自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。

  • 第19题：

    登记管理模块中，有关货物运输业自开票纳税人资格认定窗口的说法，以下正确的是（）

    • A、只有纳税人存在正常的"货物运输业自开票纳税人资格"的，才可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"
    • B、只要纳税人曾经被认定了"货物运输业自开票纳税人资格"的，不管资格是否已被取消，就一直可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"
    • C、只要纳税人存在已取消的"货物运输业自开票纳税人资格"的，就不可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"
    • D、只要纳税人存在的已取消的"货物运输业自开票纳税人资格"条数大于正常的资格条数，就不可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"

    正确答案:A

  • 第20题：

    公路、内河货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    登记管理模块中，有关货物运输业自开票纳税人资格认定窗口的说法，以下不正确的是（）

    • A、只要纳税人存在已取消的"货物运输业自开票纳税人资格"条数大于正常的资格条数，就不可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"
    • B、只要纳税人存在已取消的"货物运输业自开票纳税人资格"的，就不可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"
    • C、只有纳税人存在正常的"货物运输业自开票纳税人资格"的，才可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"
    • D、只要纳税人曾经被认定了"货物运输业自开票纳税人资格"的，不管资格是否已被取消，就一直可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"

    正确答案:A,B,D

  • 第22题：

    代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第23题：

    多选题
    关于代开货物运输业发票个人所得税预征表述正确的有（）。
    A

    对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税

    B

    年度终了后，查账征税的代开货运发票个人所得税纳税人，按规定被预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除

    C

    实行核定征收个人所得税的，按规定被预征的个人所得税，不得从已核定税额中扣除

    D

    对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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