下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率

题目

下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。

A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）

B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）

C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率

相似考题

1.在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载2010年的成本费用是70万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该企业应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。A.7.5B.17.5C.21D.9

2.某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额90万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为30%,营业税税率为5%,则该非居民企业的应纳税所得额是()万元。A、27B、 38.57C、 41.54D、45

3.下列不符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税B．居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率C．居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳税所得额D．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

4.在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。A.2.5B.10C.5D.20

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  • 第1题：

    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。

    A．按收入总额核定

    B．按成本费用核定

    C．按经费支出换算收入核定

    D．按照上期应纳税所得额直接核定

    E．按照同类同规模企业应纳税所得额核定


    正确答案：ABC
    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

  • 第2题：

    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.2.5
    B.9.38
    C.5
    D.20

    答案：B
    解析：
    应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%）×20%=37.5（万元）；应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38（万元）。

  • 第3题：

    某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为(　)万元。

    A.8
    B.10
    C.7.5
    D.20

    答案：C
    解析：
    应纳税所得额=成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=120÷（1-20%）×20%=30（万元），应缴纳企业所得税=30×25%=7.5（万元）。

  • 第4题：

    在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5% ，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额是
    （ ）。

    A.2.5万元 B.10万元 C.5万元 D.20万元

    答案：C
    解析：
    应纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率＝75÷（1－20%－5%）
    ×20%＝20（万元）应缴纳企业所得税＝20×25％＝5（万元）

  • 第5题：

    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有（　）。

    A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业
    B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业
    C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税
    D.从事管理服务的，利润率为40%~50%

    答案：C,D
    解析：
    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税；从事管理服务的，利润率为30%~50%。

  • 第6题：

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的企业，关于企业所得税征收方式选择正确的是（）

    • A、查账征收
    • B、核定其应税所得率
    • C、定额核定
    • D、以上都不对

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
    A

    应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）

    B

    应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率

    C

    非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

    D

    税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率


    正确答案： B
    解析： 选项A，应纳税所得额=成本费用总额÷（卜经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率；选项B，应纳税所得额=收入总额X经税务机关核定的利润率；选项C，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。

  • 第8题：

    单选题
    某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（　　）万元。
    A

    2.5

    B

    10

    C

    5

    D

    20


    正确答案： B
    解析：
    应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（万元）。

  • 第9题：

    多选题
    下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有（　　）。
    A

    依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

    B

    居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率

    C

    居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，直接核定其应纳所得税额

    D

    实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

    E

    纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。

  • 第10题：

    多选题
    对因会计账簿不健全、资料残缺难以查账的非居民企业，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。
    A

    按收入总额核定应纳税所得额

    B

    按成本费用核定应纳税所得额

    C

    按经费支出换算收入核定应纳税所得额

    D

    按照银行存款账户借方发生额核定应纳税所得额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。
    A

    20

    B

    30

    C

    40

    D

    50


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应纳所得额的有（  ）。
    A

    既不能正确核算（查实）收入总额，也不能正确核算（查实）成本费用总额的

    B

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    C

    能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

    D

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（ ）。

    A.既不能正确核算（查实）收入、成本费用总额，也不能通过合理方法计算和推定收入、成本费用总额的
    B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
    D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

    答案：B,C,D
    解析：
    在居民企业核定征收办法中，BCD选项应核定其应税所得率；A选项应核定其应纳所得税额。

  • 第14题：

    11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。

    A.税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额
    B.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额
    C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率

    答案：A
    解析：
    选项A，属于居民企业核定征收的企业所得税政策，非居民企业无核定应税所得率的规定。

  • 第15题：

    某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额350万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25％，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税税额是（ ）。


    A.22.5万元 B.13.5万元 C.6.85万元 D.31.25万元

    答案：D
    解析：
    纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率＝350÷ （1－25％－5%）× 25%＝125（万元）应缴纳企业所得税＝125×25%＝31.25（万元）

  • 第16题：

    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，但能够正确核算成本费用，税务机关有权采取按照（ ）方法核定其应纳税所得额。

    A.收入总额
    B.成本费用
    C.经费支出换算收入
    D.上期应纳税所得额

    答案：B
    解析：
    税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用 核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。按成本费用核定应纳税所得额， 适用于能够正确核算成本费用，但不能够正确核算收入总额的非居民企业。

  • 第17题：

    在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载 2018 年的成本费用是 70 万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是 30%，该企业应缴纳企业所得税税额（ ）万元。

    A.7.5
    B.17.5
    C.21
    D.9

    答案：A
    解析：
    应纳企业所得税税额=70÷（1-30%）×30%×25%=7.5（万元）。

  • 第18题：

    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。

    • A、按收入总额核定
    • B、按成本费用核定
    • C、按经费支出换算收入核定
    • D、按照上期应纳税所得额直接核定
    • E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（）
    A

    非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

    B

    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税

    C

    税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以

    D

    对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）
    A

    能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

    B

    能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率

    C

    能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率

    D

    非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项C://能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率。

  • 第21题：

    多选题
    居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（）。
    A

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其应税所得率

    B

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得率

    C

    能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其应税所得率

    D

    无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率

    E

    应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额。
    A

    按收入总额核定

    B

    按成本费用核定

    C

    按经费支出换算收入核定

    D

    按照上期应纳税所得额直接核定

    E

    按照同类同规模企业应纳税所得额核定


    正确答案： E,C
    解析：
    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：①按收入总额核定应纳税所得额；②按成本费用核定应纳税所得额；③按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

  • 第23题：

    单选题
    某居民企业适用25％的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25％。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
    A

    2.5

    B

    12.5

    C

    8.75

    D

    11.6


    正确答案： B
    解析： 采用应税所得率方式核定企业所得税的：（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率（公式1），或者，应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率（公式2）；在本题中，由于经税务机关检查该企业的成本费用总额不能确定而收入总额核算正确，应当采用公式1计算应纳税所得额，即该企业2015年企业所得税应纳税所得额=140×25％=35（万元）。（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率，即该企业2015年企业所得税应纳税额=35×25％=8．75（万元）。

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