某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（ ）万元。A．242．36B．254．36C．272．00D．316．00

题目

某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（ ）万元。

A．242．36

B．254．36

C．272．00

D．316．00

相似考题

1.棉纺企业A企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务： (1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； (3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票； (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元(含税)。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )万元。A．1．7B．1．452C．36．7D．1．7035

2.某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向，一家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。A．商场应按420万元确认销项税额B．商场应按490万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为500．31万元D．商场当月应纳增值税税额为49．69万元E．商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票

3.（2011年）某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月向商场销售纺织品取得价款1500万元，销项税195万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月抵扣。2019年8月该纺织品生产企业应纳增值税（??? ）万元。 A.242.36 B.202.05 C.272.00 D.316.00

4.某汽车生产企业为一般纳税人，2010年2月份生产销售一批新开发的小汽车，取得不含税的价款1000万元，另外支付运费30万元，取得运输发票；当月还购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税51万元，发票当月已通过认证。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。A．113．9B．116．9C．119D．170

参考答案和解析
正确答案：B
［答案］：B
［解析］：
增值税进项税额=300×13%+800×17%=175（万元），增值税销项税额=255+1200÷（1+17%）×17%=429.36（万元），应纳增值税=429.36-175=254.36（万元）。
更多“某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（ ）万元。A．242．36B．254．36C．272．00D．316．00”相关问题

  • 第1题：

    （2011年）某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额195万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1130万元，开具普通发票；当月从棉农处购进棉花支付买价300万元，取得普通发票。购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。棉花和棉纱当月均用于生产纺织品。2019年5月该纺织品生产企业应纳增值税（　）万元。

    A.242.36
    B.191.00
    C.272.00
    D.316.00

    答案：B
    解析：
    应纳增值税税额＝195＋1130÷（1＋13%）×13%－300×10%－800×13%＝191（万元）

  • 第2题：

    甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.8万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为(　)万元。

    A、0.80
    B、0.65
    C、1.04
    D、1.72

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。甲外贸公司出口纺织品应退的增值税＝5×13%＝0.65（万元）

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.4
    B.3.68
    C.4.68
    D.1.68

    答案：D
    解析：
    该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。

    A、83.04
    B、83.33
    C、83.93
    D、103.67

    答案：C
    解析：
    一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列方式计算：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额与非增值税应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。本题中，当月不得抵扣的进项税额=[0.6+8×17%]×1000÷(1000+1200)=1.96×1000÷(1000+1200)=0.89(万元)，则当月可抵扣进项税=700×17%+1.96-0.89=120.07(1万元)，当月销售应税项目销项税=1200×17%=204(万元)，则2010年5月该企业应纳增值税=204-120.07=83.93(万元)。

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额15.6万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计1000万元、增值税额130万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月勾选抵扣。则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.523.6
    B.595
    C.455
    D.574.6

    答案：C
    解析：
    当月可以抵扣的进项税额=130×4200/（4200+1800）=91（万元）；当月应缴纳增值税=4200×13%-91=455（万元）。

  • 第6题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.75.15
    B.82.86
    C.84.46
    D.100.57

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
    销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
    进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
    应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元）

  • 第7题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，2013年11月生产销售一批货物，不含税价款为300万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款95万元（已经扣除折扣额5万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额为51万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为()万元。

    A、12.95
    B、13.65
    C、16.15
    D、18.75

    答案：C
    解析：
    应纳增值税税额=(300+95)*17%-51=16.15（万元）。

  • 第8题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
    （1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
    （2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
    （3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
    （4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
    （5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
    （6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
    （其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （1）第（4）笔业务应纳的增值税。
    （2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
    （3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
    （4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。


    答案：
    解析：
    （1）第（4）笔业务应纳增值税=7.92÷（1+3%）×2%=0.15（万元）。
    （2）应确认销项税额=［（800-40）+200+26.4÷（1+13%）］×13%=127.84（万元）。
    （3）准予抵扣的进项税额=78+10×3%=78.3（万元）。
    （4）应纳增值税=127.84-78.3+0.15=49.69（万元）。

  • 第9题：

    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税（）万元。

    • A、183.04
    • B、150.58
    • C、151.32
    • D、203.67

    正确答案:C

  • 第10题：

    问答题
    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税是多少？

    正确答案： 增值税销项税额=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
    准予抵扣的进项税额=300*13%+800*17%=175
    应纳增值税额=429.36-175=254.36万元
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业发票上注明运费3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（　　）万元。
    A

    15.64

    B

    18.28

    C

    18.37

    D

    38.37


    正确答案： B
    解析：
    农机整机适用13％的税率；农机零配件适用17％的税率。运输发票经认证可按运输费用乘以7％的扣除率计算进项税额抵扣。当期销项税额=500×13％+90÷（1+17％）×17％=78.O8（万元），当期进项税额=59.5+3×7％=59.71（万元），当期应纳增值税=78.08-59.71=18.37（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年8月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率16%，销售免税项目取得不含税销售额1000万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（　　）万元。
    A

    0.89

    B

    1.88

    C

    1.03

    D

    9.82


    正确答案： A
    解析：
    一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。当月允许抵扣的增值税进项税额＝（0.6＋8×16%）×1200÷（1200＋1000）＝1.03（万元）。

  • 第13题：

    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。

    A.78.12
    B.80.00
    C.78.97
    D.83.67

    答案：C
    解析：
    当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.6+8×16%）×1000÷（1000+1200）=0.85（万元）
    当月应纳增值税税额=1200×16%-700×16%-（0.6+8×16%-0.85）=78.97（万元）。

  • 第14题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案：A
    解析：
    该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。

  • 第15题：

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案：A
    解析：
    该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第16题：

    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。

    A、242.36
    B、254.36
    C、272.00
    D、316.00

    答案：A
    解析：
    本月销售产品销项税=255+1200÷(1+17%)×17%=429.36(万元)，进项税=(300+800)×17%=187(万元)，因此，2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税=429.36-187=242.36(万元)。

  • 第17题：

    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2020年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　 ）。

    A.商场应按120万元计算确定销项税额
    B.商场应按124.8万元计算销项税额
    C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
    D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
    E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票

    答案：A,D,E
    解析：
    当期应冲减进项税额＝4.8÷（1＋13%）×13%＝0.55（万元）,当期可抵扣进项税额＝15.6-0.55＝15.05（万元）。

  • 第18题：

    甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（　）万元。

    432364

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。甲外贸公司出口纺织品应退的增值税＝5×13%＝0.65（万元）

  • 第19题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.16
    B.2.83
    C.5.08
    D.26.43

    答案：C
    解析：
    2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
    当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
    当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。

  • 第20题：

    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税是多少？


    正确答案:增值税销项税额=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
    准予抵扣的进项税额=300*13%+800*17%=175
    应纳增值税额=429.36-175=254.36万元

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，销售免税项目取得不含税销售额1000万元。当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.60万元；购进共用的电力支付不含税价款8万元，电力适用的增值税税率为17%；进项税额无法在增值税应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（）万元。
    A

    0.89

    B

    1.96

    C

    1.07

    D

    9.82


    正确答案： C
    解析： 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。当月允许抵扣的增值税进项税额=0.6×1200÷（1200+1000）+8×17%×1200÷（1200+1000）=1.07（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    黑龙江省某供热企业（增值税一般纳税人）2009年度供热期间，向居民个人供热，直接向居民开具普通发票取得收入500万元；向企业单位供热，开具增值税专用发票取得不含税收入1200万元；当年购进煤炭取得的增值税专用发票上注明价款600万元。当年该企业应缴纳的增值税为（　　）。
    A

    72万元

    B

    84万元

    C

    102万元

    D

    132万元


    正确答案： C
    解析：
    2009年度，供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税。外购货物用于免税项目，进项税额不得抵扣，不得抵扣的进项税额＝600×17％×[500÷（1200＋500）]＝30（万元）；准予抵扣的进项税额＝600×17％－30＝72（万元）；应纳增值税＝1200×13％－72＝84（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2020年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额195万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2020年11月该纺织品生产企业应纳增值税（　　）万元。[2011年真题改编]
    A

    190.05

    B

    202.05

    C

    234.05

    D

    52


    正确答案： C
    解析：
    购进棉花属于农产品，适用9%的低税率，棉纱不属于初级农产品，适用13%的基本税率。应纳增值税税额＝195＋1200÷（1＋13%）×13%－300×9%－800×13%＝202.05（万元）。

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