关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（ ）。A．自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税B．离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税C．编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税D．企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税E．员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

题目

关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（ ）。

A．自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税

B．离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税

C．编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税

D．企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税

E．员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

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1.关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。 A．稿酬所得应缴纳个人所得税2 128元 B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元 C．稿酬所得应缴纳个人所得税3 040元 D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元

2.关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元C．稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元

3.关于个人所得税某些特殊项目的征税规定，( )说法正确。A．企业为员工购买保险公司的保险产品支付的保费应缴纳个人所得税B．企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应视为对股东的分红缴纳个人所得税C．个人取得国家发行的金融债券信息应缴纳所得税D．个人取得保险赔款不需要缴纳个人所得税E．纳税义务人从境外取得的所得，准予在其应纳税额中全额扣除在境外缴纳的个人所得税税额

4.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。A．取得的国债利息收入属于不征税收入B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D．从被投资企业分回的利润属于免税收入

更多“关于下列所得缴纳个人所得税的说法,正确的有( )。 A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资 ”相关问题

  • 第1题：

    高级工程师张某于2005年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期3年。注册税务师受理其2006年度个人所得税申报代理，经了解2006年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )。

    A．仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    B．仅就从外商投资企业取得工资按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    C．退休工资按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    D．因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税


    正确答案：B

  • 第2题：

    下列表述中符合个人所得税规定的是（ ）。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

    B．外籍个人从外商投资企业取得的股利、红利所得不再缴纳个人所得税

    C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案：B

  • 第3题：

    关于下列所得缴纳个人所得税的说法，不正确的是( )。

    A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，需要缴纳个人所得税

    B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税

    C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税

    D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税


    正确答案：C

  • 第4题：

    关于个人所得税某些特殊项目的征税规定，()说法正确。

    A:企业为员工购买保险公司的保险产品支付的保费应缴纳个人所得税
    B:企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应视为对股东的分红缴纳个人所得税
    C:个人取得国家发行的金融债券利息应缴纳所得税
    D:个人取得保险赔款不需要缴纳个人所得税
    E:纳税义务人从境外取得的所得，准予在其应纳税额中全额扣除在境外缴纳的个人所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    个人所得税优惠项目包括对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

  • 第5题：

    下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是()。

    A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得
    B.取得的全部资产应确认为股息所得
    C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
    D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

    答案：D
    解析：
    企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。

  • 第6题：

    下列关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。

    A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
    B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息.红利，应并入企业的收入，其税率比照“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
    C.外籍个人从居民企业取得的股息.红利所得，暂免征收个人所得税
    D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，必须在不超过5个公历年度内（含）分期均匀缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案

    答案：A
    解析：
    选项A，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；选项B，个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税；选项C，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；选项D，非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

  • 第7题：

    自然人投资人从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，是否征收个人所得税？如果征，是否应分别按“利息、股息、红利所得”和“财产转让所得”项目征税？


    正确答案: 根据《个人所得税法》第六条第四款规定：“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”因此对自然人投资从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，应按财产转让所得项目征收个人所得税。

  • 第8题：

    单选题
    下列所得，要依法计征个人所得税的是（）。
    A

    外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得

    B

    自然人转让所投资企业股权取得的所得

    C

    上市公司股票转让所得

    D

    国债利息收入


    正确答案： C
    解析： 选项B按财产转让所得缴纳个人所得税。

  • 第9题：

    单选题
    评估人员对自然人从A企业分回股息的评估处理正确的是（）
    A

    从A企业分回的股息按“生产经营所得”项目缴纳个人所得税

    B

    从A企业分回的股息应按照“股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

    C

    从A企业分回的股息应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税

    D

    从A企业分回的股息免征个人所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    自然人投资人从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，是否征收个人所得税？如果征，是否应分别按“利息、股息、红利所得”和“财产转让所得”项目征税？

    正确答案： 根据《个人所得税法》第六条第四款规定：“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”因此对自然人投资从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，应按财产转让所得项目征收个人所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是（  ）。
    A

    从单位获得的收入需缴纳个人所得税

    B

    兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税

    C

    兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    D

    从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    企业重组时自然人股东是否须缴纳个人所得税？ 问题内容：有限责任公司以净资产折股、整体变更设立股份公司时自然人股东是否须缴纳个人所得税？

    正确答案： 在企业重组过程中，如对资产评估增值，并将增值部分通过资本公积等转增股本，实际上是企业对股东的派息红利，应按照个人所得税法和有关政策规定征收个人所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于公司型基金的企业所得税与个人所得税，以下说法不正确的是( )。

    A.从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税

    B.股权转让所得，按照基金企业的所得税税率缴纳企业所得税

    C.公司型基金的投资者，以股息红利形式获得分配时，不需再缴纳所得税

    D.自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而不需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)


    正确答案：D
    解析：在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税;股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。
    公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税，故不存在双重征税;自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)。
    考点：公司型基金的税负分析

  • 第14题：

    高级工程师张某于2009年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监，任期三年。注册税务师受理其2009年度个人所得税申报代理，经了解2009年张某每月收入是 =从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )

    A．仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    B．仅应从外商投资企业取得的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

    C．退休工次按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    D．因张某已退休，所以从外商投资企业取得的工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税


    正确答案：B
    解析：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)文规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

  • 第15题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

    B．外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税

    C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案：B
    个体工商户如取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利”税目的规定，单独计征个人所得税；外籍个人从外商投资企业取得股息不缴纳个人所得税；合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。

  • 第16题：

    根据我国个人所得税的相关规定，下列说法正确的是()。

    A:个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
    B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
    C:个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
    D:个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

    答案：B
    解析：
    A项，个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税；C项，个人合伙企业支付给投资者的分红，不可以在个人所得税前扣除；D项，对个人独资企业或合伙企业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

  • 第17题：

    下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（　）。

    A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得
    B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项
    C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得
    D.李某转让持有的国债取得所得

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

  • 第18题：

    企业重组时自然人股东是否须缴纳个人所得税？ 问题内容：有限责任公司以净资产折股、整体变更设立股份公司时自然人股东是否须缴纳个人所得税？


    正确答案: 在企业重组过程中，如对资产评估增值，并将增值部分通过资本公积等转增股本，实际上是企业对股东的派息红利，应按照个人所得税法和有关政策规定征收个人所得税。

  • 第19题：

    下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。

    • A、年所得12万元以上的
    • B、在两处取得工资薪金所得的
    • C、投资者从境内被投资单位取得的所得
    • D、从中国境外取得所得的

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    下列所得，要依法计征个人所得税的是（）。
    A

    外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得

    B

    自然人转让所投资企业股权取得所得

    C

    上市公司股票转让所得

    D

    国债利息收入


    正确答案： D
    解析： 选项B按财产转让所得缴纳个人所得税。

  • 第21题：

    多选题
    关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（）。
    A

    自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税

    B

    离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税

    C

    编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税

    D

    企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税

    E

    员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    下列关于投资收益的税务处理的说法，正确的有（ ）。
    A

    取得的国债利息收入属于不征税收入

    B

    从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

    C

    从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D

    从被投资企业分回的利润属于免税收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于公司型基金的企业所得税与个人所得税，以下说法不正确的是（）。
    A

    从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税

    B

    股权转让所得，按照基金企业的所得税税率缴纳企业所得税

    C

    公司型基金的投资者，以股息红利形式获得分配时，不需再缴纳所得税

    D

    自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而不需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）


    正确答案： A
    解析：

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