土地增值税规定，下列情形中（ ）应实行先预缴后清算的计征办法。A．以分期收款方式转让房地产B．成片开发部分转让的房地产C．以预售方式转让房地产D．提供的扣除项目金额不实

题目

土地增值税规定，下列情形中（ ）应实行先预缴后清算的计征办法。

A．以分期收款方式转让房地产

B．成片开发部分转让的房地产

C．以预售方式转让房地产

D．提供的扣除项目金额不实

相似考题

1.以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是( )。A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的B．以分期收款方式转让旧房的C．纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产D．隐瞒、虚报房地产成交价格的

2.城镇土地使用税征税方式是（ ）。A．按年计征，分期缴纳B．按次计征C．按年计征，分期预缴D．按期缴纳

3.下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

4.土地增值税规定，下列情形中( )。应实行先预缴后清算的计征办法。A、以分期收款方式转让房地产 B、成片开发部分转让的房地产C、以预售方式转让房地产 D、提供的扣除项目金额不实

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  • 第1题：

    下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算( )。

    A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的

    B．以分期收款方式转让房地产的

    C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的

    D．以其他方式转让房地产的


    正确答案：C

  • 第2题：

    以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（ ）。

    A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的

    B．以分期收款方式转让旧房的

    C．纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产

    D．隐瞒、虚报房地产成交价格的


    正确答案：C
    纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产，以及纳税人采取预售方式出售商品房，采用先按比例征收土地增值税，然后清算的办法。

  • 第3题：

    下列关于土地增值税的征管规定，说法正确的是（　）。

    A.以分期收款方式转让房产的，根据实际收款日期确定纳税期限
    B.一次交割付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性纳税
    C.纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报
    D.企业土地增值税的纳税地点为企业机构所在地

    答案：C
    解析：
    以分期收款方式转让房产的，根据合同约定的收款日期确定纳税期限；一次交割付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续前数日内一次性纳税；土地增值税的纳税地点一律为房地产所在地。

  • 第4题：

    下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（ ）。

    A.耕地占用税
    B.企业所得税
    C.房产税
    D.城镇土地使用税
    E.增值税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：耕地占用税采用按次纳税的方式；选项E：增值税采用按期纳税的方式。

  • 第5题：

    下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除20%的规定
    B.直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算
    C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
    D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除
    E.纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：房地产开发企业转让新建房，适用加计扣除20%的规定。

  • 第6题：

    关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

    A.土地增值税采用超额累进税率
    B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
    C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
    D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

    答案：B,C,D
    解析：
    土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

  • 第7题：

    城镇土地使用税征税方式是（）。

    • A、按月或季预缴，年终清算
    • B、按次计征
    • C、按年计算，分期预缴
    • D、按年计算，分期缴纳

    正确答案:D

  • 第8题：

    不定项题
    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： A
    解析： 选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税政策，下列情形中，应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（　　）。
    A

    开发小区先行转让部分房地产的

    B

    预售商品房的

    C

    赊销旧有房地产的

    D

    分期收款方式转让房地产的

    E

    一次交割、付清价款方式转让房地产的


    正确答案： D,C
    解析：
    税法规定，纳税人在项目全部竣工决算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补，主要涉及两种情况：①纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发而已转让出去，但小区内的部分配套设备在转让后才建成；②纳税人以预售方式转让房地产的。

  • 第10题：

    单选题
    城镇土地使用税征税方式是（）。
    A

    按月或季预缴，年终清算

    B

    按次计征

    C

    按年计算，分期预缴

    D

    按年计算，分期缴纳


    正确答案： D
    解析： 城镇土地使用税按年计算，可以按月、季或者半年缴纳。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（）。
    A

    耕地占用税

    B

    企业所得税

    C

    房产税

    D

    城镇土地使用税

    E

    增值税


    正确答案： A,C
    解析： 选项A：耕地占用税采用按次纳税的方式；
    选项E://增值税采用按期纳税的方式。

  • 第12题：

    单选题
    城镇土地使用税征税方式是（　　）。
    A

    按年计征，分期缴纳

    B

    按次计征

    C

    按年计征，分期预缴

    D

    按期缴纳


    正确答案： C
    解析：
    税法规定，土地使用税按年计算，分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

  • 第13题：

    土地增值税规定，下列情形中( )应采取先预缴后清算计征办法。

    A．以一次交割、付清价款方式转让房地产

    B．以分期收款方式转让房地产

    C．开发小区先行转让部分房地产

    D．以预售方式转让房地产


    正确答案：CD
    解析：开发小区先行转让部分房地产、以预售方式转让房地产属于项目全部竣工结算前转让房地产的情形，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理计算后再进行清算，多退少补。

  • 第14题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（　　）。

    A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    D.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    53.下列凭证，免纳印花税的有（　　）。

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税的清算；选项D：在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第15题：

    下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。

    A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算
    B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算
    C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金
    E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

  • 第16题：

    （2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

    A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

  • 第17题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第18题：

    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（　）。

    A.直接转让土地使用权的
    B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第19题：

    下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（）。

    • A、耕地占用税
    • B、企业所得税
    • C、房产税
    • D、城镇土地使用税
    • E、增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。
    A

    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

    B

    取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算

    C

    应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： C
    解析： 应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第21题：

    多选题
    关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是（　　）。
    A

    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，应该进行清算

    C

    应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    E

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算；C项，对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第22题：

    多选题
    有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。
    A

    房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

    B

    房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

    C

    某生产企业转让旧房，应按房屋及建筑物的账面净值和转让环节的相关税金作为扣除项目金额计征土地增值税

    D

    对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计20%扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： C,B
    解析： 选项C，转让旧房，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第23题：

    多选题
    根据土地增值税规定，下列情形中（　　）应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。
    A

    成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

    B

    预售方式转让房地产的

    C

    赊销旧房地产的

    D

    分期收款销售房地产的

    E

    按揭方式销售房地产的


    正确答案： C,D
    解析：
    税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：①纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；②纳税人采取预售方式出售商品房。

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