下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）。A．境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权B．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C．境外运输公司载运旅客入境D．境内某公司销售其位于境外的不动产

题目

下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）。

A．境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权

B．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C．境外运输公司载运旅客入境

D．境内某公司销售其位于境外的不动产

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1.下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产

2.下列情形中应当征收营业税的有（ ）。 A．境内某公司向境外某公司转让商标使用权 B．境外某公司向境内某企业转让专利权 C．境内保险机构提供的出口信用险 D．境外保险机构以境内的物品为标的提供保险劳务 E．某外国公民销售其在中国境内的房屋

3.下列项目中，不属于营业税征税范围的项目有（ ）。A．转让的无形资产在境外使用B．在境外组织入境旅游C．境内保险机构为出口货物提供保险D．境外保险公司为境内货物提供保险

4.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B．境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

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  • 第1题：

    下列各项收入，应当缴纳营业税的有（ ）。

    A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

    B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

    C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

    D．境内某旅游公司在境内组织旅客出境旅游


    正确答案：ABD
    本题考核营业税的征税范围。境内保险机构为出口货物提供保险的，不属于境内提供保险，不征收营业税。

  • 第2题：

    根据营业税的规定，下列选项中不属于营业税征税范围的是()。

    A.境内单位将位于境外的不动产销售给境外单位

    B.境外单位将境内土地的土地使用权出租给境内单位

    C.境内旅行社组织游客到境外旅游

    D.单位将位于境内的不动产无偿赠与其他企业


    正确答案：A
    解析：选项A：所销售的不动产位于境外，不属于营业税征税范围。

  • 第3题：

    下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。

    A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

    B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

    C．中国出口保险公司办理的出口信用保险

    D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险


    正确答案：AB
    营业税是在我国境内提供应税劳务．销售不动产．转让无形资产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税，AB两项标的物在境内，应当缴纳营业税，C不缴纳营业税，168页，D不缴纳营业税，187页。

  • 第4题：

    外国公司分支机构由()。

    A.外国公司依照外国法律在中国境外设立

    B.外国公司依照外国法律在中国境内设立

    C.外国公司依照我国法律在中国境内设立

    D.外国公司依照我国法律在中国境外设立


    参考答案：C

  • 第5题：

    下列行为中不属于营业税应税范围的是 ( )。

    A．在境外转让的无形资产在境内使用

    B．境外某外国公司销售境内的不动产

    C．境内保险机构提供的出口信用保险

    D．在境内组织旅客出境旅游


    正确答案：C

  • 第6题：

    外国公司分支机构是指( )

    A.外国公司依照外国法律在我国境外设立的分支机构

    B.我国公司依照外国法律在我国境外设立的分支机构

    C.外国公司依照我国法律在我国境内设立的分支机构

    D.我国公司依照外国法律在我国境内设立的分支机构


    正确答案：C

  • 第7题：

    根据营业税法律制度的规定，关于该服务公司在中国境内接受境外企业的远程业务指导，下列说法正确的是( )。

    A．由于服务提供方未派人来华，不属于境内应税劳务，无需按我国税法缴纳营业税

    B．由于服务接受方在境内，该项劳务应按我国税法缴纳营业税

    C．如果该项劳动应按我国税法缴纳营业税，应当以该服务公司为纳税人

    D．如果该项劳动应按我国税法缴纳营业税，该服务公司应当代扣代缴境外企业应缴纳的营业税


    正确答案：BD
    【解析】(1)选项AB：提供“或者”接受应税劳务的单位或者个人在境内，属于“在中华人民共和国境内”的应税劳务；在本题中，劳务接受方在境内，应按我国税法规定缴纳营业税。(2)选项CD：非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。

  • 第8题：

    应在我国缴纳营业税的行为有（ ）。

    A．外籍公司在我国进行咨询活动

    B．在境内载运客货出境

    C．从境外组织旅客来我国旅游

    D．境外保险机构对我国境内物品提供的保险劳务


    正确答案：ABD
    所提供的劳务发生在境内，在境内载运旅客或货物出境，在境内组织旅客出境旅游、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务，应在我国缴纳营业税。  

  • 第9题：

    下列情形中应当征收营业税的有()。

    A:境内某公司向境外某公司转让商标使用权
    B:境外某公司向境内某企业转让专利权
    C:境内保险机构提供的出口信用险
    D:境外保险机构以境内的物品为标的提供保险劳务
    E:某外国公民销售其在中国境内的房屋

    答案：B,D,E
    解析：
    本题考查营业税的征收情况。AC不缴纳营业税。

  • 第10题：

    某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳增值税的有（ ）。

    A.为境外某公司提供咨询服务
    B.将一项无形资产转让给境内其他公司
    C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司
    D.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C 转让的不动产所在地在境外，所以其取得的收入不属于增值税的应税收入。

  • 第11题：

    下列情形中不征收营业税的有（）。

    • A、境外某公司向境内提供商标使用权
    • B、境内某公司所转让的无形资产在境外使用
    • C、境内保险机构提供的出口货物险
    • D、境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
    • E、销售境外不动产

    正确答案:A,D

  • 第12题：

    多选题
    下列情形中不征收营业税的有()。
    A

    境外某公司向境内提供商标使用权

    B

    境内某公司所转让的无形资产在境外使用

    C

    境内保险机构提供的出口货物险

    D

    境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务

    E

    销售境外不动产


    正确答案： E,A
    解析： 营业税的征收范围强调提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。

  • 第13题：

    下列各项中，应当征收营业税的有( )。

    A．境外保险公司为境内的机器设备提供保险

    B．境内石油公司销售位于中国境外的不动产

    C．境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

    D．境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权


    正确答案：AD
    解析：营业税纳税义务人指“在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人”，选项B销售的不动产在境外；选项C转让的无形资产其接受单位在境外。所以选项B,C错误。

  • 第14题：

    下列各项应在我国缴纳营业税的是()。

    A.国内企业出售给境外某公司一项专有技术

    B.国内企业购入债券

    C.国外保险公司为境外厂房提供的保险产品

    D.国内企业将位于境内的不动产无偿赠与他人


    正确答案：D

  • 第15题：

    下列行为中，应纳营业税的有（ ）。

    A．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用

    B．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用

    C．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用

    D．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用


    正确答案：AB
    营业税的征收范围是在中国境内发生的转让无形资产的行为，“在境内使用”是非常关键的。 

  • 第16题：

    根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。

    A．在境内组织旅客出境旅游

    B．境内保险机构为出口货物提供保险

    C．境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务

    D．所转让的无形资产在境内使用


    正确答案：ACD

  • 第17题：

    根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的保险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，不缴纳营业税。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：本题考核保险业营业税征收范围的特殊规定。境内保险机构为出口货物提供的保险，不缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，要缴纳营业税。

  • 第18题：

    根据营业税法律制度规定，在我国境内提供应税劳务．转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。

    A．在境内组织旅客出境旅游

    B．境内保险机构为出口货物提供保险

    C．境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务

    D．所转让的无形资产在境内使用


    正确答案：ACD

  • 第19题：

    下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有（ ）。

    A．境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

    B．保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税

    C．对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税

    D．境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税

    E．廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税


    正确答案：ABC
    ［答案］：A, B, C
    ［解析］：
    境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务不征营业税；廉租房经营单位按照政府规定的价格，向规定保障对象出租廉价住房取得的租金收入免征营业税。

  • 第20题：

    下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）。

    A．境外某公司销售其位于境内的不动产

    B．境内某公司销售其位于境外的不动产

    C．境外运输公司载运货物入境

    D．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务


    正确答案：A
    境外某公司销售其位于境内的不动产应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；境外运输公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。

  • 第21题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（　　）。

    A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
    B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
    C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
    D.取得境外企业分配的股息所得

    答案：B
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，选项A属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，选项B属于来源于中国境内的所得，应在我国缴纳企业所得税。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，选项C属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，选项D属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。

  • 第22题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得下列（）所得，应在我国缴纳企业所得税。

    • A、转让所持有的境内某公司股权取得的所得
    • B、在境外销售货物取得的所得
    • C、在境外提供劳务取得的所得
    • D、将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得
    • E、取得境外企业分配的股息所得

    正确答案:A,D

  • 第23题：

    多选题
    根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税的应税劳务的有（）。
    A

    境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

    B

    美国某公司为中国境内某企业设计时装

    C

    英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用

    D

    境外个人向境内单位出租完全在境外使用的机器


    正确答案： C,B
    解析： 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

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