某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为100元/件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20%的价格折扣， 当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为 （ ）。A．85000元B．68000元C．0D．52000元

题目

某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为100元/件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20%的价格折扣， 当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为 （ ）。

A．85000元

B．68000元

C．0

D．52000元

相似考题

1.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）

2.某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。 2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税324元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为( )。A．550.8元B．680元C．0D．850元

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月份销售粮食白酒70吨,取得不含增值税的销售额400万元。白酒企业10月应缴纳的消费税额为()。A、87B、88C、89D、90

4.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为100元件(不含增值税)。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20%的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为( )。A．85000元B．68000元C．0D．52000元

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  • 第1题：

    某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格17.55万元，适用消费税税率9%．该企业12月份应缴纳消费税税额为()万元．

    A．473.9

    B．283.5

    C．364.5

    D．405


    正确答案：B
    20．[答案]B
    【精析】本题考查了小轿车达到低污染排放标准，可以减征30%的优惠．该企业12月份应纳税额=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%) =283．5（万元）．

  • 第2题：

    M公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2011年4月，M公司董事会决定将本公司生产的2000件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给生产工人1200件。该批产品的单位成本为300元，市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，M公司2011年4月的生产成本应增加（ ）元。

    A．1404000

    B．702000

    C．421200

    D．842400


    正确答案：D

  • 第3题：

    某汽车生产企业为增值税一般纳税人。2018年3月，将一辆高档小轿车销售给某上市公司的一名高管，销售价格为150万元（不含增值税）。（已知该车生产环节消费税税率为40%），该企业应纳消费税税额是（ ）万元。

    A.15
    B.60
    C.75
    D.86

    答案：C
    解析：
    汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，按照生产环节的税率和零售环节的税率加总计算。应纳税额=150×（40%+10%）=75（万元）。

  • 第4题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算白酒企业3月应缴纳的消费税额。


    答案：
    解析：
    应纳税额＝50×2000×0.5＋1500000×20%＝350000（元）

  • 第5题：

    2020年5月，A企业（增值税一般纳税人）以自己生产的产品向股东分配利润，产品成本为500000元，不含税销售价格为800000元，该产品的增值税税率为13%。
    要求：请写出A企业正确的会计处理


    答案：
    解析：
    销项税额=800000×13%=104000（元）
    借：应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　904000
    贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　800000
    应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　104000
    借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　500000
    贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　500000

  • 第6题：

    某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）

    • A、5245.30元
    • B、5100元
    • C、5261.36元
    • D、5270元

    正确答案:A

  • 第7题：

    甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务： （1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25％。 （2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。 （3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。 （4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元/吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：增值税税率为17％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。 下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（）。

    • A、应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税
    • B、应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税
    • C、应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税
    • D、应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    某白酒生产企业（增值税一般纳税人）受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为（）万元。

    • A、36.25
    • B、35
    • C、30
    • D、37.10

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    某高尔夫球生产企业（增值税一般纳税人）A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）是25000元/箱；而这种高尔夫球在市场上的最高销售价格（不含增值税）是26000元/箱，当月将5箱高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业该业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球适用的消费税税率是10%）
    A

    该业务应缴纳的消费税为12500元

    B

    该业务应缴纳的消费税为13000元

    C

    该业务应计算的增值税销项税额为21250元

    D

    该业务应计算的增值税销项税额为22100元


    正确答案： D,B
    解析： 纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。
    因此，该业务应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000（元）；该业务应计算的增值税销项税额=25000×5×17%=21250（元）。

  • 第10题：

    多选题
    某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球移送至下设非独立核算的门市部，当月该门市部将其中的80%销售，取得不含税销售额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业上述业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%）
    A

    非独立核算门市部销售高尔夫球的增值税销项税额为69700元

    B

    该企业将高尔夫球换取生产资料应缴纳的消费税为12500元

    C

    该企业将高尔夫球换取生产资料的增值税销项税额为21250元

    D

    该企业上述业务应缴纳消费税合计53500元


    正确答案： C,D
    解析： 将自产应税消费品用于换取生产资料，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据，但是增值税应按平均价格来计算。
    则该企业上述业务应缴纳的消费税=410000×10%+5×26000×10%=54000（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    0

    B

    69700

    C

    69917.95

    D

    69955


    正确答案： D
    解析： 电脑生产企业当月应缴纳的增值税=4300×100×17%+1500÷（1+17%）×17%-3400=69917.95（元）。
    注意，这里的运费1500元属于增值税的价外费用，应价税分离后计算增值税销项税额。

  • 第12题：

    单选题
    某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月该企业的不含税产品销售额为7000万元，该企业本月的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    210

    B

    910

    C

    1120

    D

    1750


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%，产品对外不含税售价为每件1000元，成本为每件800元，某月份对外销售产品400件，另收取包装费400元，另外将40件产品用于本企业在建工程，该企业本月份应纳增值税的销售额为（ ）。

    A．440400元

    B．432400元

    C．400341.88元

    D．440341.88元


    正确答案：D

  • 第14题：

    某白酒生产企业销售给关联销售单位的白酒价格偏低，已知销售单位对外销售价格为1000元（不含增值税），税务机关核定该白酒生产企业消费税最低计税价格可以是（　）元。

    A.400
    B.600
    C.750
    D.1000

    答案：B
    解析：
    在销售单位对外销售价格50%至70%范围内核定。

  • 第15题：

    某企业是增值税一般纳税人，2018年10月有关生产经营业务如下：
    　　（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1600元，另开出一张普通发票，收取包装费232元。
    　　（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由。
    　　（3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套的成本为600元。
    　　计算该企业当月的增值税销项税额。


    答案：
    解析：
    （1）销售机器增值税销项税额=1600﹢232÷（1+16%）×16%=1632（元）。
    　　（2）销售货物增值税销项税额=2000×[200+180+（200+180）÷2]×16%=182400（元）。
    　　（3）3A牌外套增值税销项税额=300×600×（1+10%）×16%=31680（元）。
    　　（4）当月的增值税销项税额=1632﹢182400＋31680=215712（元）。

  • 第16题：

    某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（ ）万元。

    A.880
    B.616
    C.400
    D.480

    答案：A
    解析：
    国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。应纳税额=销售额（不含增值税）×（生产环节税率+零售环节税率）=200×20×（12%+10%）=880（万元）。

  • 第17题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率为17%，今年8月销售A产品给广州公司，开具增值说专用发票，取得不含税收入为29.25万元，则销售A商品的销项税额为（）万元。

    • A、3.81
    • B、4.25
    • C、14.45
    • D、4.98

    正确答案:D

  • 第18题：

    甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（）元。

    • A、10938.51
    • B、6831.97
    • C、10858.51
    • D、10538.51

    正确答案:C

  • 第19题：

    某企业为增值税一般纳税人，上月应交税费——应交增值税借方余额为4000元，本月购进甲材料100000元，丁材料300000元，均为不含税价格，本月销售产品获得不含税销售收入800000元，计算该企业本月应纳增值税额。


    正确答案:本月应纳增值税额=800000×17%－（100000+300000）×17%－4000=64000（元）

  • 第20题：

    单选题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供的原材料金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为（）万元。
    A

    35

    B

    42.5

    C

    45

    D

    60


    正确答案： D
    解析： 白酒生产企业该业务应代收代缴的消费税=[100+30+（100×2×1000×0.5÷10000）]÷（1-20%）×20%+100×2×1000×0.5÷10000=35+10=45（万元）。

  • 第21题：

    多选题
    某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球平均销售价格（不含增值税）是25000元／箱，最高销售价格（不含增值税）是26000元／箱；该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知高尔夫球适用的消费税税率是10%，下列说法正确的有（）。
    A

    该业务应缴纳的消费税为12500元

    B

    该业务应缴纳的消费税为13000元

    C

    该业务应缴纳的增值税为21250元

    D

    该业务应缴纳的增值税为22100元


    正确答案： C,B
    解析： 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。因此，该业务应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000（元）；该业务应缴纳的增值税=25000×5×17%=21250（元）。

  • 第22题：

    单选题
    2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。
    A

    357

    B

    527

    C

    382.7

    D

    884


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——视同销售组价”，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额=5200×17%=884（元）

  • 第23题：

    单选题
    某生产厂家为增值税一般纳税人。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（）元。
    A

    175100

    B

    155100

    C

    183200

    D

    167600


    正确答案： C
    解析： 赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额=23400÷（1+17％）X50X17％+25X1200X17％=175100（元）。

  • 第24题：

    单选题
    2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给乙企业，已知，同类货物的不含税平均销售价格是5200元，生产成本是4100元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%,甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。
    A

    743.6

    B

    533

    C

    586.3

    D

    676


    正确答案： D
    解析：

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