按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（ ）。A．纳税人的固定资产修理支出，可以发生当期直接扣除B．纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值C．纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值D．纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销

题目

按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（ ）。

A．纳税人的固定资产修理支出，可以发生当期直接扣除

B．纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值

C．纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值

D．纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销

相似考题

1.按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有( )。A．修理支出可在发生当期直接扣除B．如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除C．如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延，费用处理D．如有关固定资产尚未提足折旧，改良支出应增加固定资产价值

2.依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）A.长期借款的利息支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已提足折旧的固定资产的改建支出

3.如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则后续支出应当计入当期费用。( )A．正确B．错误

4.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。A．税收滞纳金B．固定资产修理支出C．投资资产的成本D．联营企业的亏损

更多“按照企业所得税的有关规定,对固定资产修理和改良支出,下列表述中正确的是( )。 A.纳 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有 ( )。

    A．企业在筹建期间发生的费用

    B．固定资产改良支出

    C．固定资产大修理支出

    D．租入固定资产改良支出

    E．股票发行费用


    正确答案：ACDE
    解析：长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理，

  • 第2题：

    根据企业所得税的有关规定，符合下列条件( )之一的固定资产修理支出，应视为固定资产改良支出。

    A．发生的修理支出达到固定资产原值 20%以上

    B．经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上

    C．经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

    D．此次修理与下次修理之间的时间间隔达到1年以上


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    企业所得税中关于固定资产修理和改良支出，下列表述正确的是( )。

    A．发生的修理支出达到固定资产原值10%以上，应作为固定资产改良支出

    B．固定资产修理支出可以预提或摊销

    C．如有关固定资产尚未提足折旧，固定资产改良支出应增加固定资产价值，继续折旧

    D．如有关固定资产已提足折旧，固定资产改良支出应作为递延费用在5年内摊销


    正确答案：C

  • 第4题：

    根据企业所得税的有关规定，符合下列条件（ ）之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出。

    A．发生的修理支出达到固定资产原值20%以上

    B．经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上

    C．经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

    D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物


    正确答案：ABC
    符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出： 
    （1）发生的修理支出达到固定资产原值20%以上； 
    （2）经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上； 
    （3）经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。

  • 第5题：

    以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有（ ）。

    A．企业发生的日常固定资产修理支出5000元

    B．企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧8年，尚有2年折旧额计提完毕

    C．企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧10年，账面上已提足折旧

    D．企业租入固定资产的改建支出

    E．企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出


    正确答案：CDE
    企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期问内平均摊销。企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
    1．己足额提取折旧的固定资产的改建支出；
    2．租入固定资产的改建支出；
    3．固定资产的大修理支出；
    4．其他应当作为长期待摊费用的支出。

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）。

    A.企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除
    B.企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值
    C.企业的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在以后年度分摊扣除
    D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上表述均符合企业所得税法的规定。

  • 第7题：

    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。
    Ⅰ 固定资产改良支出
    Ⅱ租入固定资产的改建支出
    Ⅲ 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    Ⅳ 固定资产的日常修理支出

    A.Ⅰ、Ⅱ
    B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    C.Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅳ
    E.Ⅱ、Ⅲ

    答案：D
    解析：
    Ⅰ项，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。Ⅱ项，经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除。Ⅲ项，已提折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除。

  • 第8题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关资产的税务处理正确的有（　）。

    A、固定资产修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
    B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
    C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
    D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。这里的修理是指日常修理，注意与大修理的区别。大修理支出要计入长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
    （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上。
    （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是()。
    A

    融资租入固定资产的改建支出

    B

    固定资产的日常修理支出

    C

    尚未提足折旧的固定资产的改建支出

    D

    固定资产的大修理支出


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。
    A

    固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

    B

    固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

    C

    固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销


    正确答案： C
    解析： 企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

  • 第11题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。
    A

    固定资产改良支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的日常修理支出

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： B
    解析： 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均扣除。选项C，固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

  • 第12题：

    单选题
    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予直接扣除的是（　　）。
    A

    固定资产改建支出

    B

    固定资产修理支出

    C

    投资资产的成本

    D

    无形资产购置支出


    正确答案： A
    解析：
    纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。固定资产改建支出、无形资产购置支出，均属于资本性支出，不得一次性扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

  • 第13题：

    下列各项支出中，属于收益性支出的是( )。

    A．对固定资产进行改良所发生的支出

    B．购买固定资产所发生的支出

    C．固定资产的日常修理支出

    D．外购的无形资产


    正确答案：C

  • 第14题：

    根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。

    A．固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

    B．固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

    C．固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销


    正确答案：A
    解析：企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

  • 第15题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．赞助支出

    B．固定资产修理支出

    C．企业所得税税款

    D．联营企业的亏损


    正确答案：B
    本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。 

  • 第16题：

    按照企业所得税法律制度的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．赞助支出

    B．固定资产修理支出

    C．企业所得税税款

    D．税收滞纳金


    正确答案：B
    本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，企业在计算应纳税所得额时，赞助支出、企业所得税税款、税收滞纳金等支出不得扣除。

  • 第17题：

    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　　）。

    A.固定资产改良支出
    B.租入固定资产的改建支出
    C.固定资产的日常修理支出
    D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    答案：C
    解析：
    选项A：企业的固定资产改良支出，如果有关资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均分摊。选项BD：应作为长期待摊费用，按规定摊销。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。

    A.固定资产的大修理支出
    B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    C.租入固定资产的改建支出
    D.固定资产的日常修理支出

    答案：D
    解析：
    选项ABC：作为长期待摊费用，应在规定的期限内分期摊销扣除。

  • 第19题：

    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　）。

    A.固定资产的大修理支出
    B.租入固定资产的改建支出
    C.固定资产的日常修理支出
    D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    答案：C
    解析：
    固定资产的大修理支出、租入固定资产的改建支出和已足额提取折旧的固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

  • 第20题：

    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

    • A、固定资产改良支出
    • B、租入固定资产的改建支出
    • C、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    • D、固定资产的日常修理支出

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（）。
    A

    修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

    B

    修理支出达到取得固定资产时的账面价值50%以上

    C

    修理后固定资产的使用年限延长3年以上

    D

    修理后固定资产的使用年限延长1年以上

    E

    大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　　）。[2015年真题]
    A

    固定资产改良支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的日常修理支出

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： A
    解析：
    A项，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。B项，经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除。D项，已提折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除。

  • 第23题：

    多选题
    依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（　　）。
    A

    长期借款的利息支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的大修理支出

    D

    已提足折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： C,D
    解析：
    企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。A项，长期借款的利息支出符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。

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