对于企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有（ ）。A．企业按规定交纳的待业保险基金，按规定扣除B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除

题目

对于企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有（ ）。

A．企业按规定交纳的待业保险基金，按规定扣除

B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除

相似考题

1.依据《企业所得税法》．的规定，下列对企业收入扣除的说法不正确的是哪一选项？( )A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计入纳税所得额

2.企业所得税的计税工资，是指计算应税所得额时，允许扣除的工资标准。计税工资扣除标准，按财政部、国家税务总局的规定执行。( )A．正确B．错误

3.依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额

4.下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有( )。A．转让固定资产发生的费用B．按规定支付的保险费C．购置、建造固定资产的费用D．经营中发生的意外损失

更多“对于企业在计算应税所得额时,对保险费的扣除,下列说法正确的有( )。 A.企业按规定交 ”相关问题

  • 第1题：

    对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

    A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠( )。

    A．在应税所得额3%以内的部分准予扣除

    B．在应税所得额1.5%以内的部分准予扣除

    C．按实际发生额扣除

    D．不准扣除


    正确答案：C
    解析：企业所得税法中规定，应纳税所得额的确定中“用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠不准列支”，是为了防止企业假借捐赠之名，变相地、间接地分配利润，以逃避税收。但是，企业对某些社会福利单位进行资助，其捐赠和实物、财产的折价款支出虽然不属于营业外支出，但为了鼓励企业支持中国境内的福利事业，准予其将公益、救济性质的捐赠在税前列支。

  • 第3题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有( )。

    A．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除

    B．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除

    C．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除

    D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除


    正确答案：ABD
    解析：不是所有的企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金均能在税前扣除。如果不符合规定，皆不能扣除。

  • 第4题：

    关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有( )。

    A．按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额

    B．以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额

    C．国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入税所得额

    D．股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。


    正确答案：ACD

  • 第5题：

    在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的保险费用不包括( )。

    A．按规定上缴保险公司的职工养老保险基金和待业基金

    B．企业法人代表的人身保险

    C．按规定上缴的财产保险和运输保险费用

    D．为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费


    正确答案：B
    解析：企业法人代表的人身保险属于纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险，不得扣除。

  • 第6题：

    关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A．按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额

    B．以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额

    C．国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应税所得额

    D．股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。


    正确答案：ACD
    按规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产转让所得或损失，计缴所得税。  
    纳税人进行股份制改造发生的资产评估增值，经过调整相应账户，可以计提折旧，但计算应纳税所得额时不得扣除；

  • 第7题：

    依据《企业所得税法》的规定，下列有关计算应纳税所得额时扣除的部分的说法错误的是：( ）

    A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
    C.企业向投资者支付的股息、红利可以扣除
    D.企业的税收滞纳金不得扣除

    答案：C
    解析：
    考查企业所得税计税时税收所得额的扣除项目。依据为《企业所得税法》第9条、第10条的规定。

  • 第8题：

    根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（　　）。

    A.向投资者支付的股息
    B.子公司支付给母公司的管理费
    C.企业按规定支付的财产保险费
    D.对外投资期间的投资成本

    答案：C
    解析：
    选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除；选项B：子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除；选项D：企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。

  • 第9题：

    下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

    • A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除
    • B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,C

  • 第10题：

    企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第11题：

    单选题
    关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    对于企业所得税法规定的优惠政策，下列说法正确的有（）
    A

    对小型微利企业，减按15%的税率征收

    B

    安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

    C

    创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    D

    符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：对

  • 第14题：

    根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有 ( )。

    A．缴纳的消费税

    B．缴纳的税收滞纳金

    C．支付的投资收益款项

    D．缴纳的财产保险费


    正确答案：BC
    解析：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，税收滞纳金；向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项等，不得在应纳税所得额中扣除。

  • 第15题：

    下列各项费用中，允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有( )。

    A．企业按国家有关规定为职工缴纳的基本社会保险费

    B．企业为投资者支，付的在国家有关规定范围内的补充养老保险费

    C．企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

    D．企业按国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费


    正确答案：ABCD
    解析：现行税法规定，企业按国家有关规定为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，为投资者和职工支付的补充养老保险和补充医疗保险，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。按有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，也可扣除。

  • 第16题：

    企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。

    A．企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除

    B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

    C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

    D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除


    正确答案：ABD

  • 第17题：

    某企业于2009年销售了2007年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的（ ）。

    A．按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

    B．按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

    C．按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．以上意见都不正确


    正确答案：C

  • 第18题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

    A．税收滞纳金

    B．被免收财物损失

    C．向投资者支付的股息、红利等权益性投资扣除项

    D．银行按规定加收罚息


    正确答案：D
    略。

  • 第19题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第20题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.向投资者分配的红利
    B.缴纳的增值税税款
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.违反消防规定被处以的行政罚款

    答案：C
    解析：
    选项 A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；选项 B， 缴纳的增值税税款，不影响损益，不得在税前扣除。选项 D，纳税人违反国家有关法律、法规规定， 被有关部门处以的罚款不得在税前扣除。

  • 第21题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第22题：

    下列说法中正确的有（）。

    • A、企业为员工支付的补充养老保险，在计算应纳税所得额时准予全额扣除
    • B、企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除
    • C、在计算业务招待费的扣除限额时，销售（营业）收入包括会计核算中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入
    • D、纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第23题：

    判断题
    企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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