某企业自行建造管理用房屋一间，购入所需的各种物资100 000元，支付增值税17 000 元，已全部用于建造固定资产。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2 000 元，售价2 500元，支付工程人员工资20 000元，提取工程人员的福利费2 800元，支 付其他费用3 755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为（ ） 元。A．145 980B．145 895C．145 555D．143 095
题目
某企业自行建造管理用房屋一间，购入所需的各种物资100 000元，支付增值税17 000 元，已全部用于建造固定资产。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2 000 元，售价2 500元，支付工程人员工资20 000元，提取工程人员的福利费2 800元，支 付其他费用3 755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为（ ） 元。
A．145 980
B．145 895
C．145 555
D．143 095
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第1题：
某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，20×3年9月购入各种材料1 250 000元，其中购货退回200 000元，销售各种商品2 800 000元，其中发生销售折让100 000元，现金折扣10 000元(仅按售价计算现金折扣)，销售退回300 000元，以上价款均为不含税价格，各项业务均办妥相关手续，当月交纳当月增值税200 000元。月末该企业应转入“应交税费——未交增值税”科目贷方的金额是（ ）元。
A．263 500
B．63 500
C．27 800
D．29 500
正确答案：D
月末该企业应转入“应交税费——未交增值税”科目贷方的金额是[(2 800 000-100 000-300 000)-(1 250 000-200 000)]×17%-200 000=29 500(元)。考生要注意，一般情况下，现金折扣不涉及增值税额的调整。
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第2题：
企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上设备买价为100 000元某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上设备买价为100 000元，增值税款17 000元用银行存款支付运费3000元，设备安装过程中领用材料物资2000元，支付工人工资1000元，当设备安装成功时确定的固定资产入账价值应为（ ）元
A、123000
B、122000
C、120000
D、123340
正确答案：AC -
第3题：
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座，用银行存款购人为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资(含增值税)105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，应转出的增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程完工交付使用。
要求：
(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；
(2)根据上述资料编制有关会计分录。
正确答案：
(1)固定资产入账价值=105 300+15 000+2 550+25(130+5 000)=152 850(元)
(2)会计分录：
购人为工程准备的物资：
借：工程物资 117 000
贷：银行存款 117 000
工程领用物资：
借：在建工程-仓库 105 300
贷：工程物资 105 300
剩余工程物资转作企业生产用原材料：
借：原材料 10 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 1 700
贷：工程物资 11 700
工程领用生产用原材料：
借：在建工程-仓库 17 550
贷：原材料 15 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2 550
分配工程人员工资：
借：在建工程-仓库 25 000
贷：应付职工薪酬 25 000
辅助生产车间为工程提供的劳务支出：
借：在建工程-仓库 5 000
贷：生产成本-辅助生产成本 5 000
工程完工交付使用：
借：固定资产 152 850
贷：在建工程-仓库 152 850 -
第4题：
佳宁公司2005年12月份发生以下有关固定资产方面的业务：
（13日，收到甲企业投入的一台车床，原帐面原值100 000元，以提折旧60 000元；双方确认投资额为50 000元。
（25日，购入电脑两台，价格20 000元，增值税额3 400元，另支付运输费1 000元，款项全部以银行存款支付。
（38日，购入需要安装的X型号机器一台，增值税发票列明价款为80 000元，增值税额为13 600元，款项以银行存款支付。
（49日，一银行存款支付X型号机器运输费2 000元，包装费4 000元。
（510日，X型号机器发生安装费5 000元，以银行存款支付。
（615日，X型号机器安装完毕并交付使用。
（715日，佳宁公司决定采用自营方式建造厂房一间，购入水泥等建材300 000元，增值税额51 000元，款项暂欠。
（817日，购入的上述建材全部投入厂房建造工程。
（925日，以银行存款支付厂房建造的工程运输费用等20 000元。
（1031日，建造厂房应负担工程建筑人员工资50 000元。
（1131日，厂房建造完工，交付使用。
要求：根据上述经济业务，编制相关会计分录。
正确答案：
（1）借：固定资产 50 000
贷：实收资本 50 000
（2）借：固定资产 24 400
贷：银行存款 24 400
（3）借：在建工程 93 600
贷：银行存款 93 600
（4）借：在建工程 6 000
贷：银行存款 6 000
（5）借：在建工程 5 000
贷：银行存款 5 000
（6）借：固定资产 104 600
贷：在建工程 104 600
（7）借：工程物资 351 000
贷：应付帐款 351 000
（8）借：在建工程 351 000
贷：工程物资 351 000
（9）借：在建工程 20 000
贷：银行存款 20 000
（10）借：在建工程 50 000
贷：应付工资 50 000
（11）借：固定资产 421 000
贷：在建工程 421 000
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第5题：
1.企业购入A材料2 000千克，单价500元，计1 000 000元，同时购入B材料1 000千克，单价1 000元，计1 000 000元。增值税发票上注明的税款共计340 000元，货款尚未支付。
2.企业某月末，分配职工工资。其中，生产甲产品工人的工资14 000元，生产乙产品工人的工资21 000元，车间管理人员的工资11 000元，企业行政管理人员的工资8 000元。
3.企业行政部门本月共发生各项费用13 000元，其中，行政人员工资10 000元，部门房屋设备折旧2 200元，另以现金支付各项办公费800元。
4.企业购入需要安装的机器一台，价款100 000元，增值税额按17%计算，运输费用3 000元，安装费用5 000元。款项均以银行存款支付。答案：解析：借：在途物资 ——A 1 000 000
——B 1 000 000
应交税费 应交增值税(进项税额) 340 000 贷：应付账款 2 340 000 2.借：生产成本——甲 14 000
——乙 21 000
制造费用 11 000 管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬 54 000 3.借：管理费用 13 000
贷：应付职工薪酬 10 000 累计折旧 2 200 库存现金 800 4.(1)购入时：
借：在建工程 100 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 17 000 贷：银行存款 117 000 (2)支付运算：
借：在建工程 3 000 贷：银行存款 3 000 (3)发生安装费用时：
借：在建工程 5 000 贷：银行存款 5 000 (4)安装完毕时：
借：固定资产 108 000 贷：在建工程 108 000 -
第6题：
某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为32万元，已全部用于建造仓库；耗用库存原材料50万元，购入时的增值税税额为8万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。A.250
B.290
C.286
D.326答案：C解析：建造固定资产相关的增值税可以抵扣，所以该仓库的入账价值=200+50+36=286（万元）。 -
第7题：
某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关会计处理结果表述正确的是（ ）。A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目13万元
B.借记“原材料”科目100万元
C.借记“在建工程”科目100万元
D.借记“工程物资”科目113万元答案：A解析：相关会计处理如下：
借：工程物资 100
应交税费——应交增值税（进项税额） 13
贷：银行存款等 113 -
第8题：
公司从W企业购入A材料1 000千克，买价40 000元，增值税6 800元，对方代垫运费500元，款项尚未支付，材料已验收入库。答案：解析：采购付款时：
借：材料采购——A材料 40 500
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800
贷:应付账款——W企业 47 300
验收入库时：
借：原材料——A材料 40 500
贷：材料采购——A材料 40 500 -
第9题：
某企业自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资300000元，支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资，同时还领用生产用的原材料一批，实际成本20000元，增值税进项税额3400元；计算应支付工程人员工资80000元，计提工程人员的职工福利费11200元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元，工程完工交付使用。要求：根据上述有关业务编制会计分录。
正确答案: （1）购入为工程准备的物资时
借：工程物资351000
贷：银行存款351000
（2）工程领用工程物资时
借：在建工程——仓库351000
贷：工程物资351000
（3）工程领用原材料时
借：在建工程——仓库23400
贷：材料20000
应交税金——应交增值税（进项税额转出）3400
（4）计算工程人员工资时
借：在建工程——仓库80000
贷：应付工资80000
（5）计提工程人员职工福利费时
借：在建工程——仓库11200
贷：应付福利费11200
（6）分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时
借：在建工程——仓库10000
贷：生产成本——辅助生产成本10000
（7）工程完工交付使用时
借：固定资产475600
贷：在建工程——仓库475600 -
第10题：
甲公司建造厂房领用生产用原材料47 000元，原材料购入时支付的增值税为7 990元。编制上述业务的会计分录。
正确答案: 借：在建工程 54 990
贷：原材料 47 000
应交税费—增值税（进项税额转出） 7 990 -
第11题：
问答题A公司自行建造厂房一座，准备用来建造厂房的物资购入价款共计400000元，支付的增值税为68000元，实际领用的工程物资（含增值税）351000元，剩余物资转作企业存货。另外，领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为70000元，应转出的增值税进项税额为11900元。支付的工程人员工资60000元。企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出13000元。工程完工交付使用。 要求：编制相关会计处理分录。（金额单位统一用“元”表示）正确答案：解析： -
第12题：
问答题某企业自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资300000元，支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资，同时还领用生产用的原材料一批，实际成本20000元，增值税进项税额3400元；计算应支付工程人员工资80000元，计提工程人员的职工福利费11200元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元，工程完工交付使用。要求：根据上述有关业务编制会计分录。正确答案： （1）购入为工程准备的物资时
借：工程物资351000
贷：银行存款351000
（2）工程领用工程物资时
借：在建工程——仓库351000
贷：工程物资351000
（3）工程领用原材料时
借：在建工程——仓库23400
贷：材料20000
应交税金——应交增值税（进项税额转出）3400
（4）计算工程人员工资时
借：在建工程——仓库80000
贷：应付工资80000
（5）计提工程人员职工福利费时
借：在建工程——仓库11200
贷：应付福利费11200
（6）分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时
借：在建工程——仓库10000
贷：生产成本——辅助生产成本10000
（7）工程完工交付使用时
借：固定资产475600
贷：在建工程——仓库475600解析： 暂无解析 -
第13题：
企业从外地购入原材料1 000千克，买价2 000元，增值税340元，对方代垫运费280元。发票已支付，货款已支付，但材料尚未运到。编制材料未运到以及验收入库的分录。
正确答案：
1)材料尚未运到
借：在途物资2 280元
应交税费一一一应交增值税（进项税额）340元
贷：银行存款2 620元
2)材料验收入库
借：原材料2 280元
贷：在途物资2 280元 -
第14题：
企业从外地购入原材料1 000千克，买价1 000元，增值税170元，对方代垫运费280元。发票已支付，货款已支付，材料已运到。编制分录。
正确答案：
借：原材料1 280元
应交税费——应交增值税(进项税额)170元
贷：银行存款1 450元 -
第15题：
某增值税一般纳税人企业自建厂房一幢，购入工程物资100万元，增值税税额为17万元，已全部用于建造厂房;耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元;支付建筑工人工资30万元。该厂房的入账价值为( )万元。
A.130
B.158.5
C.180
D.205.5
正确答案：D
-
第16题：
某企业购入不需要安装的设备一台，价款30 000元，支付的增值税5 100元，另支付运输费300元，包装费500元，款项均以银行存款支付。
正确答案：借：固定资产 35 900
贷：银行存款 35 900 -
第17题：
甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月1日，自行建造管理用房屋一栋，购入所需的各种物资100 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为16 000元，全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批，市场售价为2 500元，实际成本为2 000元，相关进项税额为320元。计提工程人员工资20 000元，计提工程人员的福利费2 800元。支付的其他费用并取得增值税专用发票，注明的费用为3 755元，增值税税额为375.5元。2019年1月1日自建房屋工程完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，2019年1月1日该房屋的入账价值为（ ）元。A.128555
B.145895
C.145555
D.143095答案：A解析：自行建造的固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，房屋的入账价值＝100 000＋2 000＋20 000＋2 800＋3 755＝128 555（元）。
购入工程物资时：
借：工资物资 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额） （16 000×60％）9 600
——待抵扣进项税额 （16 000×40％） 6 400
贷：银行存款 116 000
全部工程用于工程物资时：
借：在建工程 100 000
贷：工程物资 100 000
领用自产产品时：
借：在建工程 2 000
贷：库存商品 2 000
借：应交税费——待抵扣进项税额 （320×40％）128
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）128
计提工人工资和职工福利费时：
借：在建工程 22 800
贷：应付职工薪酬 22 800
支付工程发生的其他费用时：
借：在建工程 3 755
贷：银行存款 3 755
借：应交税费——应交增值税（进项税额） （375.5×60％）225.3
——待抵扣进项税额 （375.5×40％）150.2
贷：银行存款 4130.5
交付使用时：
借：固定资产 （100 000＋2 000＋22 800＋3 755）128 555
贷：在建工程 128 555
@## -
第18题：
（2018年）某企业为增值税一般纳税人。2019年9月该企业为自行建造厂房购入工程物资一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，物资全部用于建造厂房工程项目，不考虑其他因素，该企业2019年9月领用工程物资应计入在建工程的成本为（）元。A.841600
B.800000
C.904000
D.862400答案：B解析：会计分录为：
借：工程物资 800 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 104 000
贷：银行存款 904 000
借：在建工程 800 000
贷：工程物资 800 000 -
第19题：
企业购入需要安装的机器一台，价款100 000元，增值税额按17%计算，运输费用3 000 元，安装费用5 000元。款项均以银行存款支付。答案：解析：(1)购入时：
借：在建工程 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额） 17 000
贷:银行存款 117 000
(2)支付运算：
借：在建工程 3 000
贷:银行存款 3 000
(3)发生安装费用时：
借:在建工程 5 000
贷:银行存款 5 000
(4)安装完毕时：
借：固定资产 108 000
贷：在建工程 108 000 -
第20题：
某企业自行建造仓库时领用生产用原材料，该材料实际成本20000元，购入时已按17％的税率支付增值税，则该企业在对该项增值税进行会计处理时，应（）
- A、贷记进项税额
- B、贷记销项税额
- C、贷记进项税额转出
- D、贷记转出多交增值税
正确答案:C -
第21题：
某企业从A公司购入生产用需要安装的机器一台，买价150，000元，适用增值税税率17%，包装费1，800元，运费2，000元，购入后发生安装费2，700万元，所有款项以银行存款支付。该机器安装完毕交付使用。编制会计分录
正确答案: 购入机器时：
借：在建工程179，300（150000×1.17+1800+2000）
贷：银行存款179，300
发生安装费时：
借：在建工程2，700
贷：银行存款2，700
安装完毕交付使用时：
借：固定资产-----生产经营用固定资产（设备）182，000
贷：在建工程182，000 -
第22题：
单选题某企业自行建造仓库时领用生产用原材料，该材料实际成本20000元，购入时已按17％的税率支付增值税，则该企业在对该项增值税进行会计处理时，应（）A贷记进项税额
B贷记销项税额
C贷记进项税额转出
D贷记转出多交增值税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。自行建造管理用房屋一问，购入所需的各种物资100000元，支付增值税17000元，全部用于建造中。另外还领用本企业所生产的产出一批，实际成本2000元，售价2500元，支付工程人员工资20000元，提取工程人员的福利费2800元，支付其他费用3755元。则该房屋的实际造价为（）元。A145980
B145895
C145555
D143095
正确答案： C解析： 房屋的实际造价=100000+17000+2000+2500×17%+20000+2800+3755=145980（元）。