业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。A．+1.6B．-2.1C．-2.4D．+2.4
题目
业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．+1.6
B．-2.1
C．-2.4
D．+2.4
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第1题：
业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。
A．10800
B．11800
C．23400
D．23800
正确答案：A
解析：业务招待费税前扣除限额=(800000+40000)×0.5%=4200元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=6800-4200=2600元 广告费和业务宣传费税前扣除限额=(800000+40000)×2%-16800元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=(21000+4000)-16800=8200元 -
第2题：
2011年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额（ ）万元。
A．0
B．+0．5
C．+14．5
D．-12．5
正确答案：D
广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元)，因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万也可以扣除，当年广告费调减15万元。业务招待费扣除限额=500×5‰=2．5(万元)，实际发生的60%=5×60%=3(万元)，业务招待费调增2．5万元。
合计调减15-2．5=12．5(万元)
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第3题：
根据第一题的资料，有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（)。
A．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额28.8万元
B．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额27.78万元
C．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额17.6万元
国 债 利息收入， 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元，元 需 进 行 纳 税 调 整 -
第4题：
业务招待费和广告费应调整应纳税所得额（ ）万元。
A．调增122
B．调增152
C．调减152
D．调减122
正确答案：D
业务招待费扣除限额：(9200+164)×5%0=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.6(万元)，
实际发生1200万元，准予扣除。
上年超限额广告费可结转扣除140万元。
广告费应调减应纳税所得额l40万元。
业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元) -
第5题：
业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A．+1．6
B．-2．1
C．-2．4
D．+2．4
正确答案：A
[19析1该企业2011年销售收入总额=500+23．4÷(1+17%)=520(万元)
业务招待费限额：520×5%。=2．6(万元)>4×60%=2．4(万元)，准予扣除2．4万元，实际发生4万元，应调增1．6万元。
广告费限额=520× 15%=78(万元)，实际发生8万元，可据实扣除。合计应调增应纳税所得额1．6万元。