关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。A．个人拍卖受赠获得的物品，可以扣除的财产原值为该拍卖品的市场价值B．个人转让自用五年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税C．个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税D．个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例

题目

关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。

A．个人拍卖受赠获得的物品，可以扣除的财产原值为该拍卖品的市场价值

B．个人转让自用五年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税

C．个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税

D．个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例

相似考题

1.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，可以申请免征个人所得税。()

2.以下财产转让所得不需要缴纳个人所得税的是()。A、建筑物转让所得B、个人因离婚办理房屋产权过户手续C、机器设备转让所得D、境外上市公司股票转让所得

3.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的是（ ）。A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B．个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税C．纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

4.下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有( )。A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

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  • 第1题：

    依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。

    A．钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B．钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳营业税

    C．原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除

    D．钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除

    E．钱某应缴纳个人所得税为7万元


    正确答案：ACE
    应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2=35(万元)。 应缴纳个人所得税=35×20％=7(万元)。

  • 第2题：

    对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（ ）。

    A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

    B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

    C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品——对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

    D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报


    正确答案：D
    选项A，通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B，通过拍卖行拍得的，财产原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；选项C，一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据。

  • 第3题：

    根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有（ ）。

    A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税

    B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

    C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

    D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴


    正确答案：BCE
    选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第4题：

    下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　）。

    A.将房产赠与子女
    B.转让无偿受赠的房产
    C.转让离婚析产房屋
    D.通过离婚析产的方式分割房屋产权
    E.居民个人出售自用3年的生活用房

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项D，不缴纳个人所得税。

  • 第5题：

    下列房产处置应缴纳个人所得税的有()。

    A:将房产赠与子女
    B:转让无偿受赠的房产
    C:转让离婚析产房屋
    D:通过离婚析产的方式分割房屋产权
    E:居民个人出售自用3年的生活用房

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项D，不缴纳个人所得税。

  • 第6题：

    根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。

    A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税
    B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不允许从收入中减除
    C.个人转让财产，未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值
    D.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时不允许扣除
    E.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，允许扣除实际发生合理的修缮费，以每次800元为限

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：在计算个人所得税时，取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许从该项转租收入中扣除；选项D：个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。@

  • 第7题：

    根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。

    A.个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税
    B.个人转让离婚析产房屋取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按规定的税率缴纳个人所得税
    C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税
    D.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税
    E.法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，且纳税人取得的完全符合减免税条件的所得，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。@

  • 第8题：

    个人转让房屋的个人所得税应税收入含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

  • 第9题：

    根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税
    • B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税
    • C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税
    • D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税

    正确答案:C

  • 第10题：

    下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。

    • A、作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税
    • B、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
    • C、拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税
    • D、拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

    正确答案:D

  • 第11题：

    单选题
    对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（）。
    A

    拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

    B

    拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

    C

    一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

    D

    个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（）。
    A

    个人转让金融债券的所得

    B

    个人因离婚办理房屋产权过户手续

    C

    个人转让机器设备的所得

    D

    个人转让境内上市公司股票所得

    E

    个人转让离婚析产房屋所取得的收入


    正确答案： D,A
    解析： 选项A，转让金融债券所得要缴纳个人所得税；选项C，需要按规定缴纳个人所得税；选项E，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（ ）。

    A．作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

    B．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

    c．拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

    D．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费


    正确答案：D
    选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；选项8，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项c，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。

  • 第14题：

    关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

    B．个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税

    C．个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税

    D．个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例


    正确答案：D
    选项A，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税；选项C，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

  • 第15题：

    根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。

    A.个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税
    B.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
    C.个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税
    D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人对当事双方不征收个人所得税
    E.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。选项B：领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“经营所得”项目征收个人所得税。

  • 第16题：

    下列关于房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。

    A.将房产赠与子女
    B.转让无偿受赠的房产
    C.通过离婚析产的方式分割房屋产权
    D.转让离婚析产房屋所取得的收入
    E.居民个人出售自用3年唯一生活用房

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A，将房产赠与子女，对当事双方均不征收个人所得税；选项C，通过离婚析产的方式分割房屋产权，办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

  • 第17题：

    下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。

    A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税
    B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
    C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除
    D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
    E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税；选项D：纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第18题：

    下列各项行为，应征收个人所得税的有（ ）。

    A.取得财产转租收入
    B.离婚析产分割房屋产权
    C.领取企业年金
    D.转让境外上市公司的股票
    E.外籍个人从外商投资企业取得的股息

    答案：A,C,D
    解析：
    本题的考核点是个人所得税的征收范围。选项B：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。选项D：转让境内上市公司的股票不需要征收个人所得税，但是转让境外上市公司的股票是需要缴纳个人所得税的。选项E：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征税。选项A和选项C没有免税的规定。

  • 第19题：

    下列关于房屋赠与的个人所得税的说法正确的有()。

    A. 受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“偶然所得”征税
    B. 受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“财产转让所得”征税
    C. 对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额
    D. 受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得

    答案：C
    解析：
    受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税。

  • 第20题：

    个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其计入财产原值的取得房屋时所支付价款中不 包含增值税，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。（ ）


    答案：错
    解析：
    本题考核财产转让所得。个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房 屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳 的增值税。

  • 第21题：

    下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（）。

    • A、个人转让金融债券的所得
    • B、个人因离婚办理房屋产权过户手续
    • C、个人转让机器设备的所得
    • D、个人转让境内上市公司股票所得
    • E、个人转让离婚析产房屋所取得的收入

    正确答案:B,D

  • 第22题：

    多选题
    以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的有（　　）。
    A

    建筑物转让所得

    B

    个人因离婚办理房屋产权过户手续

    C

    机器设备转让所得

    D

    境内上市公司股票转让所得


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；D项，对个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税。

  • 第23题：

    多选题
    下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　　）。[2012年真题]
    A

    将房产赠与子女

    B

    转让无偿受赠的房产

    C

    转让离婚析产房屋

    D

    通过离婚析产的方式分割房屋产权

    E

    居民个人出售自用3年的生活用房


    正确答案： E,C
    解析：
    A项，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；D项，通过离婚析产的方式分割房屋产权的，不征收个人所得税。

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