某农机厂2009年11月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款8000元；(3)将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员(农机厂没有近期电吹风售价，已知其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格为50元每个)；(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，

题目

某农机厂2009年11月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款8000元；(3)将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员(农机厂没有近期电吹风售价，已知其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格为50元每个)；(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，

A．6970

B．3094

C．6494

D．9094

相似考题

1.某农机厂2008年1月发生下列业务：(1) 提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2) 向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；(3) 将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员；(4) 接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取含税加工费2340元；(5) 销售农机取得不含税收入150000元。该企业当月应纳增值税为( )元。A．2840B．3094C．6494D．9094

2.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。A．25.64B．28.28C．68.37D．21.85

3.按营业税暂行条例规定，下列属于营业税纳税人的是( )。A．受托加工农机的佳宝农机厂B．从事家电维修的王某C．销售空调并负责安装空调的专卖店D．转让土地使用权的国家机关

4.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。A．25.64B．28.28C．68.37D．21.85

参考答案和解析
正确答案：A
解析：(1) 维修收入销项税=20000×17％=3400(元)
  购进农机零件增值税进项税=100000×17％=17000(元)
(2) 购入电吹风进项税=8000×3％=240(元)
(3) 将电吹风用于福利的部分需要作进项税转出，应转出进项税=100×240÷200=120 (元)
  将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税：
  销项税=100×50×17％=850(元)
(4) 加工费按17％税率计算销项税：
  销项税=2340÷(1+17％)×17％=340(元)
(5) 销售农机按
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  • 第1题：

    某农机厂2009年2月发生下列业务：

    (1)购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；

    (2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；

    (3)将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；

    (4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元；

    (5)销售农机取得不含税收入120000元。

    根据上述资料回答下列问题：

    购进农机零件增值税进项税额为( )元。

    A．100000

    B．13000

    C．17000

    D．7000


    正确答案：C
    解析：进项税额=100000×17%=17000(元)。

  • 第2题：

    某农机厂2008年1月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；(3)将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员；(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取含税加工费2340元；(5)销售农机取得不含税收入150000元。该企业当月应纳增值税为（ ）元。

    A．2840

    B．3094

    C．6494

    D．9094


    正确答案：C

    (1)维修收入销项税=20000×17%=3400(元)
    购进农机零件增值税进项税=100000×17%=17000(元)
    (2)购入电吹风进项税240元
    (3)将电吹风用于福利的部分不能抵扣进项税=200/100×240=120(元)
    将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算：
    4000÷200×100×(1+10%)×17%=374(元)
    (4)加工费按l7%税率计算销项税=2340÷(1+17%)×17%=340(元)
    (5)销售农机整机按13%税率计算销项税l50000×13%=19500(元)
    该企业应纳增值税=3400+374+340+19500-(17000+240-120)=6494(元)

  • 第3题：

    甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（ ）元。

    A.8351.68
    B.6831.97
    C.8271.68
    D.10538.51

    答案：C
    解析：
    2019年4月1日起，农机适用税率为9%，农机零部件适用税率为13%；消毒剂不属于农药范围，应适用13%的增值税税率。甲农机生产企业当月应缴纳增值税=35000÷（1+9%）×9%+40000÷（1+13%）×13%+8000×13%-2000×13%=8271.68（元）。

  • 第4题：

    以下使用13%税率计算增值税的项目有（ ）。

    A．商店销售食用油

    B．农民销售自产粮食

    C．农机厂销售农机整机

    D．农机厂销售农机零件


    正确答案：AC
    A、C属于增值税低税率的范围；B属于免税范围；D属于基本税率征收的范围。 

  • 第5题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A．25.64

    B．28.28

    C．68.37

    D．21.85


    正确答案：D
    销项税额=500×13%+(24+90)÷(1+17%)×17%=81.56(万元)
    进项税额=59.5+3×7%=59.71(万元)
    应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

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