下列情况中,应按甲纳税人自制产品征收消费税的是( )。A、甲提供原料为乙加工B、乙提供原料委托甲加工C、乙提供原料委托甲加工,甲代垫部分辅料D、乙提供原料委托甲加工,甲收取加工费但未代收代缴消费税

题目

下列情况中,应按甲纳税人自制产品征收消费税的是( )。

A、甲提供原料为乙加工

B、乙提供原料委托甲加工

C、乙提供原料委托甲加工,甲代垫部分辅料

D、乙提供原料委托甲加工,甲收取加工费但未代收代缴消费税


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参考答案和解析
正确答案:A
BCD三项都属于正常的委托加工应税消费品,如果委托方没有代收代缴消费税,在税收征管中,委托方要补缴税款,受托方就不再补税了。
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  • 第1题:

    甲企业委托乙企业加工应税消费品酒精30吨,一次性支付加工费9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元,乙企业无同类产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5%。则乙企业代收代缴的消费税是( )元。

    A.2500

    B.3000

    C.3166.67

    D.3500


    正确答案:D
    本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类价格的,按组成计税价格计税。组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1一消费税税率)=(57000+9500)/(1—5%)=70000(元),乙企业代收代缴消费税=70000×5%=3500(元)。

  • 第2题:

    甲公司委托乙公司加工一批烟丝,甲公司是消费税的纳税人,乙公司(乙公司为个人的除外)负责代收代缴消费税。()


    正确

  • 第3题:

    【判断题】甲公司委托乙公司加工一批烟丝,甲公司是消费税的纳税人,乙公司(乙公司为个人的除外)负责代收代缴消费税。()

    A.Y.是

    B.N.否


    乙公司购买烟叶将其加工成烟丝;乙公司将烟叶销售给甲公司再接受委托将其加工成烟丝;乙公司以甲公司的名义购买烟叶将其加工成烟丝

  • 第4题:

    甲企业委托乙公司加工酒精20吨,支付加工费6500元,加工时甲提供的原材料粮食成本60000元,乙公司当期无同类产品销售。酒精适用消费税率5%,则乙公司代收代缴的消费税是( )。

    A.3500

    B.2500

    C.3000

    D.4000


    正确答案:A
    应该使用组成计税价格=(成本+加工费)/(1-消费税率)=70000元,应该代收代缴消费税=70000×5%=3500元。

  • 第5题:

    3、甲公司委托乙公司加工一批烟丝,甲公司是消费税的纳税人,乙公司(乙公司为个人的除外)负责代收代缴消费税。()


    错误