某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。A．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额B．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10％计算进项税额C．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额D．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13％计算进项税额E．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10％计算进项税额

题目

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。

A．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额

B．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10％计算进项税额

C．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额

D．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13％计算进项税额

E．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10％计算进项税额

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2.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。A.40800B.42500C.47736D.49725

3.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价6000元，本月售出新电视机200台，收回旧电视机200台，每台旧电视机折价500元，企业计算增值税销项税额为l59829.06元。注册税务师审核后，认为（ ）。A．企业计算是正确的，注册税务师表示认同B．企业计算有误，销项税额少计l74358.97元C．企业计算有误，销项税额少计l4529.91元D．企业计算有误，销项税额少计2512.36元

4.某商场采取以旧换新方式销售彩电,本月收取不含税销售额160000元(已扣除收购旧彩电支付的款项20000元),该商场本月以旧换新业务的销项税额为( )。[(160000＋20000)×17%]A.30600B.23800C.0D.27200

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  • 第1题：

    某商场系增值税一般纳税人，2019年5月商场采取“以旧换新”方式销售空调，收购旧空调未取得增值税专用发票。下列税务处理错误的有（ ）。

    A.以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
    B.以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按9%计算进项税额
    C.以新空调销售额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
    D.以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按9%计算进项税额
    E.以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调以收购价的9%计算进项税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    商场采用以旧换新方式销售货物，按新货销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰除外）。

  • 第2题：

    根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（　　）。

    A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
    B.商场采取以旧换新方式销售空调的，按照新空调的同期销售价格减除旧空调的收购价格确定销售额
    C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
    D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额征收增值税

    答案：D
    解析：
    选项A：企业销售货物发生销售折扣的，按照折扣前的销售额征收增值税，不得从销售额中减除折扣额；选项B：除金银首饰外，采用以旧换新销售方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；选项C：采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出。

  • 第3题：

    6、根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

    A．企业销售货物发生现金折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

    B．商场采取以旧换新方式销售空调的，按照新空调的同期销售价格减除旧空调的收购价格确定销售额

    C．企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

    D．企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额


    贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额征收增值税

  • 第4题：

    某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元。采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（　）元。

    A.40800
    B.40344.83
    C.47736
    D.49725

    答案：B
    解析：
    本题考核当期销项税额的确定——以旧换新。销项税额＝[2925×80÷（1＋16%）＋（2340＋585）×20÷（1＋16%）]×16%＝40344.83（元）

  • 第5题：

    某家电销售企业为增值税一般纳税人。2020年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；另采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（　）元。
    　

    A.40800.34
    B.33650.44
    C.47736.56
    D.49725.65

    答案：B
    解析：
    该企业当月上述业务增值税销项税额＝[2925×80/（1＋13%）＋（585＋2340）×20/（1＋13%）]×13%＝33650.44（元）。

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