某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下业务：(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票；(3)本月内将收回的实木乙加工厂应代收代缴的消费

题目

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下业务：

(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票；

(3)本月内将收回的实木

乙加工厂应代收代缴的消费税( )元。

A．12400

B．13400

C．14300

D．14400

相似考题

1.某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2010年8月发生以下业务：(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款150000元。(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往县城的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库。(3)本月将委托加工收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；将自产的一种新型实木地板用于赠送关系客户，成本16000元，甲木制品厂没有同类产品售价。(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的素地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰木地板出售，取得不含税收入900000元。(5)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；采取预收款方式销售自产实木地板一批，不含税售价36000元，合同约定，于9月15日发货。(实木地板的消费税税率是5％，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5％)根据上述资料回答下列问题：(1)计算乙加工厂应代收代缴的消费税；(2)计算将新型实木地板赠送应纳的消费税；(3)计算销售木制一次性筷子应纳的消费税；(4)计算甲木制品厂8月应向税务机关缴纳的消费税。

2.废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是( )。A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明的收购金额按10%计算进项税额C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

3.某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下业务：(1) 从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元。(2) 该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票。(3) 本月内将收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额 400000元。(4) 从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元。(5) 月末盘存发现上月购进的免税原木被雨林腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)。(6) 本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额是 5000元。(7) 将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元。(实木地板的消费税税率是5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5%。)根据上述资料回答下列问题：乙木制品厂应代收代缴的消费税( )元。A．12400B．13400C．14300D．14400

4.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

更多“某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1)从某林场收购自产原木一批,收购凭 ”相关问题

  • 第1题：

    甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2015年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂(增值税一般纳税人)生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税()元。

    ：A.3157.89

    B.2631.58

    C.3410.53

    D.3684.21


    正确答案：C

  • 第2题：

    根据以下材料，回答 85～90 题：

    某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下业务：

    (1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元。

    (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂生产加工实木地板，实木地板加工 完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票。

    (3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元。

    (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元。

    (5)月末盘存发现上月购进的免税原木被雨林腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)。

    (6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额是5000元。

    (7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元。

    (实木地板的消费税税率是5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5%。)

    第 85 题 乙木制品厂应代收代缴的消费税（ ）元。

    A．12400

    B．13400

    C．14300

    D．14400


    正确答案：D
    计算乙木制品厂应代收代缴的消费税：
    组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
    =[200000×(1-13%)+(80000+19600)]÷(1-5%)=288000(元)
    应代收代缴的消费税=288000×5%=14400(元)

  • 第3题：

    甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（ ）元。

    A.2631.58

    B.3157.89

    C.3410.53

    D.3684.21

    答案：C
    解析：
    考察消费税。

    材料成本=40000×（1-13%）=34800（元）

    乙厂应代收代缴的消费税=（34800＋20000＋10000）÷（1-5%）×5%=3410.53（元）。

  • 第4题：

    废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（ ）。

    A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额

    B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额

    C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额

    D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额


    正确答案：A
    考核目的：进项税额的抵扣。

  • 第5题：

    根据材料回答2~7题：

    某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下业务：

    (1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；

    (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票(当月认证)，注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得公路内河货物运输业统一发票；

    (3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；

    (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元；

    (5)月末盘存发现上月从农业生芦，：者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)；

    (6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；

    (7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，开具普通发票上注明价款共计32万元。

    (实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率为5%)

    乙加工厂应代收代缴的消费税为（ ）元。

    A．12400

    B．13400

    C．14300

    D．I4400


    正确答案：D


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